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财务会计与内部审计在企业的管理发展中怎么起到监督的作用呢?下面跟着百文网小编一起来探讨财务会计与内部审计在企业管理中的监督作用。
财务会计和内部审计是一个体制健全的企业不可缺少的组成部分,如果说市场部门是开路先锋,财务会计和内部审计就扮演着军事的角色,他们通过科学的工作方法和自身经验,对企业现状进行客观分析,从而便于管理者的借鉴和参考。二者能够在企业管理中发挥核心作用与他们相互补充和相互促进的职能有关。一方面,内部审计部门需要大量的真实可靠数据作为分析和研究的素材,而这些数据资料多来自于会计部门,财务会计在接受企业管理者、员工代表、以及政府相关部门监督和审查的同时,也要接受来着公司的内部审计监督。二者在部门经济活动划分、时间段划分等等方面也有着一致性。另一方面,财务及相关工作涉及大量资金以及交易流程,工作人员除了要遵守相关的法律规范和职业道德,还需要接受多方面的监督,会计凭证的真实性、档案保管是否完好,会计流程是否规范等等,都需要内审来进行检查,这样的安排不仅是对企业内部有效管理的保证,也是对会计人员工作规范的肯定。这种部门上、岗位上的合作与制约,是保证企业管理监督全面有效的重要途径。
信贷风险是我国商业银行的主要风险,目前我国商业银行的信贷风险管理水平偏低,传统的信贷风险管理缺乏主动性的理念,信贷风险管理缺乏系统性,导致我国商业银行信贷资产质量普遍较差。接下来请欣赏百文网小编给大家网络收集整理的信贷风险的内部控制。
1)道德风险的概念
道德风险是委托人与代理人签约后,在履行过程中由于信息不对称导致具有信息优势的一方有可能为实现其自身利益最大化,采取不利于他人的行动,侵占他人的利益,从而造成他人损失的可能性。商业银行在经营管理过程中,存在着多层次和多方面的委托代理关系,因此由于信息不对称所导致的道德风险在商业银行的经营过程中也就不可避免地产生和客观存在。中国商业银行的主要利润来源仍然是信贷业务,信贷业务的道德风险问题也成为商业银行风险防范的研究重点。
2)中国国有商业银行信贷过程中道德风险层次及其表现形式
根据商业银行信贷业务的管理体制和操作流程,道德风险主要存在于以下三个层次,并具体表现为:
商业银行信贷业务的决策层的道德风险:商业银行信贷的决策层主要是各级行的领导和信贷审批人员。在中国商业银行的产权体制下,进行信贷决策的个人大多不拥有与其职权相适应的产权,事实上并无足够的经济能力对决策结果负责,或者只负有微不足道的责任,而且在中国商业银行内部管理机制下,决策人员对信贷所创造的风险和收益所承担的责权利也是不对等的,这是决策层存在道德风险的根本原因,具体表现在决策行为的非市场化,对高级管理层的约束力软化,对违规行为反应迟钝等等。
商业银行管理层的道德风险:商业银行的管理层主要指各级管理行的信贷业务管理人员。决策层的道德风险增加了管理层的道德风险,如表达意见不是从实际出发而是"迎合上意",利益目标短期化,在决策层对管理层的约束力软化的情况下,不同形式的越权经营,对下级违规行为反应麻木甚至默许,账外经营,操纵会计报表,人为调整统计数据,报喜不报忧等等。
商业银行经营层的道德风险:商业银行的经营层是指信贷业务的直接经办人员。他们是信息的收集者,是微观信息量最丰富的层次,由于其获取的微观信息量最大,当管理层的监督不到位时,成为商业银行内部道德风险发生频率最高的层次。如工作人员利用制度漏洞,高素质人员利用电脑作案,信贷及不良资产管理人员删除不利信息或提供不实信息误导管理层等等。
3)中国商业银行信贷业务中产生道德风险行为的防范对策
由于中国商业银行信贷业务中产生道德风险问题的原因复杂,影响因素较多,因此,要有效防范道德风险就必须内外部、制度和人及产生道德风险的各层次进行综合防范。
首先,建立产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度。应该说国内商业银行在建立现代企业制度,完善法人治理结构方面已经有了长足的进步,但是作为中国商业银行主体的国有商业银行仍然没有完全摆脱政企不分的局面,中小股份制商业银行的股东作用仍然有限,产权不清、内部人控制等问题难以有效解决,股东大会及商业银行内部监督系统还无法实现对决策层和高级管理层的有效制约。必须真正建立起商业银行决策层以其自身权益对银行的经营效果负责,经营者直接承受经营失败的经济责任的管理体制,对商业银行信贷业务中的道德风险控制才可能达到令人满意的效果。
其次,进一步完善商业银行内部控制体系,将中国商业银行部门分散管理的风险管理方式变为流程管理和系统管理。根据商业银行的日常经营管理行为将风险控制分为业务流程的风险控制与管理流程的风险控制进行分别的研究与设计。要在既定的组织结构下,加强各部门内的计划、组织、协调和控制,有效控制各项管理工作及工作流程中的风险,从而充分发挥内部控制体系在道德风险防范中的作用。
第三,建立充分的信息披露制度,加强外部监督,可有效地降低商业银行内部道德风险。
充分发挥银监会及银行同业公会的作用,如建立金融从业人员信息库,对不适合担任商业银行高级管理职务的人员信息予以充分披露,提高商业银行获取人力资源信息的能力;要求各商业银行提高对违规经营责任人员处罚的透明度等等。同时也要明确监管部门的责任,建立责任追究制度,确保外部监督的及时有效。从而促使商业银行在进行高级管理人员任用时不仅仅限于银行监管部门的资格审查,而且从自身的风险控制角度自觉加强人事任用的审慎性,降低商业银行信贷过程中管理层的道德风险。
第四,以法约束,加大对信贷人员从事道德风险行为的惩罚力度。
制订严格执行刚性的法律制度对防范银行信贷人员的道德风险具有重要的作用,如根据香港《防止贿赂条例》第九条(香港法例第201 章) 规定,银行信贷业务人员为本人或亲属接受客户的任何有价值的东西如金钱、礼物、职位、服务、优待等利益,从而在处理信贷业务中给予优待,即为违法,其最高刑罚是入狱7 年及罚款港币50 万元,同时将招致最高7 年的禁止担任任何法团或公共机构管理人员职位或在任何专业中执业的处罚。通过严厉的刑罚,发挥了其在维护金融秩序中的巨大威慑作用,遏制了信贷业务人员的贪欲,使信贷业务人员不以身试法,防止了信贷业务中的道德风险行为。
第五,塑造诚信企业文化,建立廉洁高效的信贷人员队伍。
企业文化是决定企业运作的核心模式和信念。健全的道德文化,是各级员工处理日常事务的决策基础。如果各级信贷业务人员都能自发地维持高的道德标准,则银行无须担心违法活动的发生。通过建立诚信企业文化,加强对信贷人员的诚信管理。要经常留意各级信贷人员的行为,及早发现问题;要通过不同的人与客户进行联络,防止其对信贷人员进行腐蚀;要通过内部投诉机制,举报各种舞弊行为;要针对员工的具体情况,安排周密的培训计划,如经常开展案例分析,以案说法等防范教育,使信贷从业人员认识到风险,加深其对法律、监管规定、道德标准的认识,提高其对道德两难问题的警觉性及处理有关问题的技巧。
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目前,城市家庭一般都是一对夫妇一个孩子,所以他们舍得在孩子身上投资,会不同程度地添置一些与小孩不同年龄阶段相适应的玩具、用具、设施等,尤其是收入较高的家庭就更舍得花钱。当小孩子渐渐长大后,相当部分的物品就只能存放一边或扔掉。如及时开展有偿回收,把其中尚能继续使用的物品(如小床、小自行车等)通过清洗、加工、配件、喷漆或组装,使其成为可再利用的物品,以低价单件或批量出售,便可成为城乡收入不高的家庭有能力购买的家庭用品了。
在确定销售计划之前,应先进行市场调查,以免做出不切实际的预测。为此,下面由百文网小编为大家整理内容,欢迎参阅。
一、我国保险经纪业存在的问题及原因分析
1、保险经纪人监管体系不够完善
(1)政府监管效力不高。在我国,保险市场的监管机构是中国保险监督管理委员会,保险经纪人是由保监会的保险中介监管部进行监管。根据我国国情,保监会对保险经纪人实施监管是以《中华人民共和国保险法》和《保险经纪机构管理规定》等法律法规为主要依据,确定了对保险经纪人监管的目标、内容和方式,保险经纪人的监管基本走向了制度化和法制化。但在实际工作中,对保险经纪人的监管在很多方面都没落到实处,对一些违法违规行为打击力度不够,比如一些未经批准、不具备保险经纪机构设立条件的境外保险经纪人,在境内非法从事保险经纪活动的现象时有发生,对保险经纪人的市场退出实施不严等。
(2)社会监管机制缺位。在保险经纪制度成熟的发达国家,保险经纪人的资信等级由社会上一些权威评级机构评定,并建立有保险经纪人同业组织,如保险经纪人协会等,通过市场和同业舆论来调节和引导保险经纪人的经营行为,在保险经纪行业内部进行自我管理、自我约束,维护市场公平秩序,以促进保险经纪业健康有序发展。目前,我国尚未建立保险经纪人的资信评级制度,行业自律管理几乎为零,虽然在大中城市基本上都建立了保险同业协会,但行业自律的作用还没发挥出来。
(3)内控机制不健全。目前国内许多保险经纪公司还没有形成完善的内控机制,公司治理结构差,有的经纪公司甚至还是家族企业式管理。激励约束机制尚未建立,信息披露不完全,对外提供虚假信息,不能有效化解保险经纪企业经营风险,无法最大限度的保证保险经纪企业经营目标的实现。
2、社会公众对保险经纪人的认知度低
由于我国保险经纪制度建立还不到十年,政府、媒体、保险经纪公司对保险经纪人都缺乏相应的宣传,社会公众对保险经纪人的作用知之甚少,相当多已买了保险或对保险有一定了解的个人或企业,对保险经纪业务还不够了解,不知道保险经纪人会给他们设计出最佳的风险管理方案,能帮助他们进行风险控制和规避。由于社会公众不了解保险经纪人的作用,不愿意通过保险经纪人进行咨询和投保,当然谈不上产生对保险经纪人的迫切需求,这就使得保险经纪人很难进行展业工作。
3、保险经纪人市场定位不准确
我国现时的保险经纪公司为尽快扩展市场占有份额,每家经纪公司的业务范围都基本囊括了市场上的所有保险业务,从财险、寿险到再保险,只要能找到的业务都做。这种全面开发的业务模式,无法体现经纪公司的专业特征。保险经纪公司无法向投保人提供独特的、专业化的保险中介服务,就无法在市场上树立自己的品牌。这种情况使投保人在市场上是选择这家经纪公司还是那家经纪公司,是选择经纪公司还是保险公司,没有本质区别。许多保险经纪公司在进入保险市场前缺少对市场客户的细分,在开展业务时缺乏准确的市场定位,内置的业务部门缺乏对客户和险种的针对性,直接导致有些经纪业务被经纪公司做成了代理业务,不能依据自己的专业优势有的放矢,最终落得维持基本生存都十分困难。
4、保险经纪人自身实力不雄厚
(1)资本实力不雄厚。我国保险经纪机构现有的资本实力与整个中国保险市场的发展极不协调,与世界其他国家和地区同行业的发展相比存在不小的差距。
《保险经纪机构管理规定》第十一条规定:“保险经纪机构以合伙企业或者有限责任公司形式设立的,其注册资本或者出资不得少于人民币500万元;以股份有限公司形式设立的,其注册资本不得少于人民币1000万元。”从保险经纪机构设立时的注册资本起点来看,与发达国家相比有不少差距,其资本实力不雄厚,更说不上有好的经营业绩,其偿付能力非常有限,很难承担较大的经营风险。
(2)业务水平低。目前国内保险经纪公司的业务水平总体上还处于低层次的发展阶段,大量业务集中在促使投保人和保险公司保险合同的签订等中介业务方面,收入主要来源于保费佣金,而在保险咨询、风险管理和控制以及新兴产业保险经纪业务领域涉足很少,专业技术水平低,经纪业务范围狭窄,经营业绩较差。从业务占比看,高达80%以上的经纪业务来自保费佣金,而来源于保险咨询、风险管理等业务占比却不到20%,还不能充分为客户提供多元化高附加值的风险管理服务,没有体现保险经纪人的专业服务优势。全国保险经纪公司的业务70%来源于股东业务,而广阔的经纪市场需求却仍处于待开发状态。
(3)高素质的保险经纪人才严重短缺。我国保险经纪公司的专业技术非常薄弱,保险经纪人才极度稀缺。保险经纪人的人才匮乏已成为制约我国保险经纪产业发展的重要因素之一。首先,保险经纪人才数量上的短缺。相对于英、美、法、瑞士等发达国家的保险经纪公司数量而言,我国的保险经纪公司和保险经纪从业人员在数量上有不小的差距。其次,从事新兴产业保险经纪的专业人才缺乏。保险经纪人的发展还处于初期阶段,专业技术人才极度短缺,开展业务时所呈现的专业技术水平不高,总体上还处在比较低的层次。
二、发展我国保险经纪人市场的策略选择
1、加强保险公司与保险经纪人的分工与合作
(1)明确定位与分工。保险公司应定位为知识密集型和技术密集型的专业承保公司,主要分工是设计保险产品、风险控制、保险资金的投资与运用,履行保险补偿与给付职能等。借鉴国际上的成熟经验,中国的保险公司应主要着眼于产品研发、风险控制和资金的管理与运用等核心业务,而将展业、投保、分保、定损理赔等职能从经营中剥离出来,由保险经纪人逐步取代。
保险经纪人应准确定位于有专长、有特色的专业技术服务,加强新业务的拓展,尤其应当集中拓展有良好品牌效应的项目。在专业化分工的业务流程中,保险经纪人应当承担前端的客户开发、风险评估、投保方案安排和末端的日常服务、协助客户索赔、防灾防损等服务。在市场开发中,保险经纪人应借鉴国外先进经验,采用市场导向型的开发模式,力争在传统中求创新,充分尊重并理解客户需求,提供量身定做的个性化服务。
保险公司与保险经纪人通过准确的市场定位与合理的专业分工,两者形成一种既联系紧密又相互独立、相互制约的关系。保险公司与保险经纪人两者良性互动,共同推动保险市场的繁荣。
(2)加强合作。一是加强业务领域的合作。保险公司如果将部分产品销售职能和理赔定损职能转移给专业的保险经纪人,自身可以专注于提升保险公司在产品设计、产品宣传、客户服务等方面的能力,降低企业的经营成本,培养和增强企业的核心竞争能力。而保险经纪人通过与保险公司的紧密合作,也可以在市场价格、客户信息、保险技术等多方面与保险公司进行资源共享,使业务获得长足的发展并获得合理的收入。在节约保险公司展业成本的基础上,及时向保险公司反馈客户的产品评价信息,并对保险产品的开发提出建议,在损失理算与防灾防损等服务方面,公正、客观地处理保险服务中遇到的问题,提高保险理算的科学合理性,提高防灾防损服务的专业性,从而将社会潜在的保险需求转化为现实的需求,在广度和深度上拓展保险服务领域,满足社会对保险的不同层面的需求。
二是信息技术与资源共享。加强保险经纪人与保险公司的合作是一项系统工程,涉及到保险产业发展水平、保险经纪机构与保险公司的发展战略,涉及到电子信息技术水平。在电子化水平落后的情况下,保险经纪机构与保险公司的合作受到很多限制,比如核保问题、资金结算问题、异地承保问题等等,而通过保险电子商务,能够使很多实际操作难题迎刃而解。电子商务系统能够实现远程核保、核赔,网上结算等多项功能,辅之以全国统一的电话服务系统与各地的客户服务中心和理赔中心,构成完整、简便、安全、高效的业务体系和流程,可以提供一整套与中介机构,特别是保险经纪机构进行合作的技术方案,保证信息流、物流的畅通联结。
2、发展实力雄厚的保险经纪人主体
(1)鼓励社会资本流入。保险经纪机构只有具备了雄厚的资本实力,才可能增强其承担风险的能力和提高其核心竞争力,但通过自身来积累资本,对于处于发展初期的保险经纪机构来说是比较困难的。因为国内大多数保险经纪公司都属于中小型企业,设立时间短,其盈利能力非常有限,要想在短时间内凝聚大量资本根本不可能。所以,建议政府能够出台一些政策措施如税费减免、信用担保等来扶持保险经纪人的发展,引导和鼓励社会资本向保险经纪行业流入。
(2)整合保险经纪人主体。到目前为止,国内保险经纪公司虽然已经达到200多家,但大多数公司的规模偏小,各自为政,相互之间恶性竞争,并不利于我国保险经纪业的发展。监管部门可以借鉴前几年对证券、信托等行业的治理整顿经验,依据严格的市场准入、退出机制,淘汰不合规范的保险经纪公司,而对那些符合规范、业务量小、资本实力比较薄弱的保险经纪公司进行整合,通过公司并购整合,合理配置资源,壮大保险经纪人主体,增强保险经纪公司的市场竞争力。
(3)建立合理的佣金支付体系。通过保险法规或者由保险经纪行业协会牵头建立保险经纪佣金支付制度,拓宽保险经纪公司的收入渠道,扩大获利空间,增强其资本实力。对于保险经纪佣金支付标准,因地域、险种、市场的不同而各有差异,一般占保费收入的10%~21%,通常在15%左右。监管机构或行业协会应规定佣金和服务费支付的波动范围,根据保险经纪人的资信等级以及其提供经纪服务的种类、质量与数量,由保险经纪人与保险公司或客户协商决定报酬,实行差别报酬支付。
3、建立三位一体的监管体系
(1)加强政府监管。政府主要监督管理部门应该注意倾听来自市场主体及社会各界的呼声,及时制定和修改相关政策和监管法规,促进保险业的健康发展,应以监管促发展,不断改进监管方式,提高监管水平,注重保险经纪市场秩序的整顿和规范,把事前预防和事后检查、正面引导和处罚违规行为、监督管理和行业自律有机结合起来,真正做到标本兼治。以实施监管责任制为主线,逐步建立完善的保险监管工作框架,加强管理和内控建设,整顿规范保险经纪市场,维护保险经纪市场秩序。
(2)加强社会监管。一是建立保险经纪人的资信评级制度。保险经纪机构的信用评级由社会上权威的资信评估机构对保险经纪机构的信誉进行评定,是企业信用评级的一部分。建立保险经纪人资信评级制度,对完善保险经纪制度具有重要意义。一方面可以消除保险市场买卖双方因保险经纪人加入后,保险信息不对称的风险,保证保险公司通过经纪人获得的关于保险标的风险的真实信息,也能保证投保人通过保险经纪人获得保险产品、保险公司的完整信息,从而保护保险买卖双方的利益。另一方面,有利于强化保险经纪机构对自身信誉的培育,使信誉不好的保险经纪机构被自动淘汰。对保险经纪机构的信用评级,可由社会上权威的资信评估机构作为评估主体,评估的对象是保险经纪公司。评估的客体不同于一般企业围绕筹资和偿债能力进行评估,而是重点围绕企业信誉,包括高管人员的素质、从业人员的专业技术能力、履约情况、市场业务量占有率等。
二是组建保险经纪人行业自律组织。世界各国都十分注重运用行业自律组织来实现对保险经纪人的监管。如英国的自律组织主要是英国保险经纪人注册理事会及英国保险经纪人协会,它们负责保险经纪人从业资格的审查,佣金的管理,日常行为规范的监督等。我国目前在大中城市基本都建立了保险同业协会,但与西方保险行业协会相比,我国的保险公司同业协会无法体现保险中介人的自律架构。行业自律组织作为政府监管部门的补充,可以通过建立严格的惩罚机制,对保险经纪人的资格、信誉、服务、财务等方面进行严格的监督和管理,并引入信用评级制度来引导和规范行业的发展,在维持行业水准和信誉等方面充分发挥自律作用。建议在国内具备条件的地区建立保险经纪人协会,监督执行行业规范和准则,维护行业共同利益和市场竞争规则,约束成员的市场行为,维护共同生存和发展的市场环境和秩序,并对会员遇到的法律、财务等方面的问题提供指导和帮助。
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通过市场调查增加信息量,对先验概率进行修正,从而提高决策者对未来可能性的把握,达到降低决策风险的目的。为此,下面由百文网小编为大家整理内容,欢迎参阅。
(一)集群效应不明显。我国专用汽车已形成九大产业集群基地,如XX市经济技术开发区的专用汽车园区、辽宁专用车生产基地;XX市XX县开发区专用汽车产业基地、湖北随州汽车产业发展走廊等。相比之下,武汉专用汽车产业总体规模偏小,在全国同行业中的地位优势不明显。由于企业改制进展比较迟缓,资金供应困难等原因,武汉专用汽车行业尚未出现全国性领先企业。由于缺乏龙头企业带动与地方政府的支持,武汉地区还未形成在全国具有影响力的专用汽车产业集群。
(二)企业协作不紧密。武汉专用汽车行业的发展缺乏规划与引导,产业布局比较分散,企业间协作程度不高,未能形成产业集群效应。因为缺乏上下游产业链和相关支持性服务行业的集聚。武汉专用车行业区域的专业化分工不明显,导致转换生产加工环节交易成本、制造成本较高,不能很好提升武汉专用车产业竞争力。
(三)投资环境不理想。武汉专用汽车生产基地实行“退二进三”搬迁后,部分远城区投资环境不够理想。相对于全国几个重要专用汽车制造基地,武汉专用汽车基地建设在软硬件设施上,都存在一定差距,企业对一些部门的工作作风和当地治安状况也存在一定程度的不满。
此外,部分专用车企业存在一些急需政府支持解决难题。
(一)东风扬子江汽车(武汉)公司的生产能力与市场地位极不相符。该公司年产量已达2600辆,却没有底盘生产目录,这严重制约了企业效益的提高。目前,该公司新厂正在建设之中,需要政府予以更大支持。
(二)汉阳特汽公司搬迁改造项目处于进退两难境地。由于龟山北与汉江之间地区规划迟迟不能确定,汉阳特汽公司搬迁改造项目处于两难境地。该公司龟北厂区土地不能出售变现,而开发区新厂建设项目又缺乏后续资金,导致原规划3万辆生产能力项目难以按时完成。龟北厂区又因区域规划原因而被严控,生产条件不能得到适当改善,难以维持原有生产能力,企业处境十分艰难。
(三)部分专用汽车企业面临流动资金短缺的突出矛盾。受国际金融危机影响,银行收紧信贷。武汉玖信汽车公司的底盘供应厂商取消了对玖信公司6个月的货款缓交周转期,致使该公司面临流动资金十分短缺的问题。
四、推进XX市专用汽车行业发展的意见和建议
汽车工业是XX市支柱产业,专用汽车产业是汽车行业的重要组成部分。为加快专用汽车行业发展,建议市政府有关部门采取以下措施:
(一)坚持以科学发展观为指导,制定XX市专用汽车发展规划。一是在引导行业发展方面,针对XX市土地和劳动力资源相对缺乏的状况,扬长避短,利用良好的专用车发展基础,发挥技术相对优势,引导专用企业向高技术含量、高附加价值的产品发展。二是在规划行业空间布局方面。在引导新建、迁建专用车企业向开发区及其周边地区集中的同时,还应促使其能形成较完整专用汽车制造产业链,发挥产业集群优势,避免同性企业过度扎堆和设施重复建设。实现地域化集聚、专业化分工、社会化协作,利用产业集聚的竞争效应、学习效应和产业相关联效应,迅速提升武汉专用汽车在同行业中地位。
关于专用汽车行业调研报告各类报告(二)坚持搭建专用车企业发展平台,给予适当政策支持。一是加强专用车行业基础设施建设,提高XX市专用汽车行业综合实力,支持汉阳专用汽车研究所专用车实验及检验检测基地建设。二是对符合国家产业政策、投资额度大、科技含量高、附加值高、回报率高的特殊项目,应在土地价格、配套费收缴、厂房建设等方面得到更多的优惠。可通过对专用车项目的科技创新给予扶持和奖励,降低专用车企业审批与税收费用、引导专业化分工、提升产业经济外部性等非直接干预措施,培育产业集群,为武汉专用车企业打造良好生存环境。三是建议市政府投资或扶持的建设项目,按“同等优先”原则,给予适当扶持和推进,优先采用本地专用车产品。
(三)坚持结构调整,扶持专用车行业骨干企业做大做强。要积极支持湖北三环汉阳特汽公司、东风扬子江汽车公司、武汉客车厂等搬迁改造项目的建设,帮助其解决资金、老厂土地变现等实际困难,扩大骨干企业产能,扶持专用车生产制造企业做大做强。有关部门对符合产业政策的项目用地要积极支持,确保土地供应。要加强与企业的沟通和相关部门的协调,加快项目供地的审批速度。
(四)坚持发挥军工企业技术优势,积极开拓民用市场。武汉专用汽车行业的军工企业技术力量强,有较大发展潜力。要十分注重在现有军工技术和产品基础上,开发民用产品,拓展民用市场。湖北枭龙汽车技术公司研发并生产枭龙越野车整车、底盘及重要零部件或零部件总成,已获得了多项国家实用新型专利,具备了批量生产能力,首批9辆越野车已发往西藏。
(五)坚持壮大发展中小企业和民营经济,解决企业后顾之忧。积极协调金融、投资、保险、法律、技术、专利、人才等机构,为专用车企业进行资源、生产要素的优化组合,提供优质服务。针对中小专用汽车企业多,资金有限等特点,可通过协调银企关系,解决企业流动资金短缺与融资难的问题。市全民创业工作领导小组办公室、市经委、市政府金融办等单位举办的“2015武汉中小企业融资洽谈会”,为武汉奕骏机械有限公司等专用企业创造了很好融资条件。
(六)坚持加强重点行业协会建设,扩大企业交流与协作。拟组建武汉汽车行业协会专用汽车分会,以促进XX市专用汽车行业发展。组织专用车企业参加国内外展览会、订货会,帮助企业开拓国内外市场。建设专用车信息网站,通过专用车研讨、论坛,为企业信息交流提供便利。
通过市场调查增加信息量,对先验概率进行修正,从而提高决策者对未来可能性的把握,达到降低决策风险的目的。为此,下面由百文网小编为大家整理内容,欢迎参阅。
(一)集群效应不明显。我国专用汽车已形成九大产业集群基地,如XX市经济技术开发区的专用汽车园区、辽宁专用车生产基地;XX市XX县开发区专用汽车产业基地、湖北随州汽车产业发展走廊等。相比之下,武汉专用汽车产业总体规模偏小,在全国同行业中的地位优势不明显。由于企业改制进展比较迟缓,资金供应困难等原因,武汉专用汽车行业尚未出现全国性领先企业。由于缺乏龙头企业带动与地方政府的支持,武汉地区还未形成在全国具有影响力的专用汽车产业集群。
(二)企业协作不紧密。武汉专用汽车行业的发展缺乏规划与引导,产业布局比较分散,企业间协作程度不高,未能形成产业集群效应。因为缺乏上下游产业链和相关支持性服务行业的集聚。武汉专用车行业区域的专业化分工不明显,导致转换生产加工环节交易成本、制造成本较高,不能很好提升武汉专用车产业竞争力。
(三)投资环境不理想。武汉专用汽车生产基地实行“退二进三”搬迁后,部分远城区投资环境不够理想。相对于全国几个重要专用汽车制造基地,武汉专用汽车基地建设在软硬件设施上,都存在一定差距,企业对一些部门的工作作风和当地治安状况也存在一定程度的不满。
此外,部分专用车企业存在一些急需政府支持解决难题。
(一)东风扬子江汽车(武汉)公司的生产能力与市场地位极不相符。该公司年产量已达2600辆,却没有底盘生产目录,这严重制约了企业效益的提高。目前,该公司新厂正在建设之中,需要政府予以更大支持。
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四、推进XX市专用汽车行业发展的意见和建议
汽车工业是XX市支柱产业,专用汽车产业是汽车行业的重要组成部分。为加快专用汽车行业发展,建议市政府有关部门采取以下措施:
(一)坚持以科学发展观为指导,制定XX市专用汽车发展规划。一是在引导行业发展方面,针对XX市土地和劳动力资源相对缺乏的状况,扬长避短,利用良好的专用车发展基础,发挥技术相对优势,引导专用企业向高技术含量、高附加价值的产品发展。二是在规划行业空间布局方面。在引导新建、迁建专用车企业向开发区及其周边地区集中的同时,还应促使其能形成较完整专用汽车制造产业链,发挥产业集群优势,避免同性企业过度扎堆和设施重复建设。实现地域化集聚、专业化分工、社会化协作,利用产业集聚的竞争效应、学习效应和产业相关联效应,迅速提升武汉专用汽车在同行业中地位。
关于专用汽车行业调研报告各类报告(二)坚持搭建专用车企业发展平台,给予适当政策支持。一是加强专用车行业基础设施建设,提高XX市专用汽车行业综合实力,支持汉阳专用汽车研究所专用车实验及检验检测基地建设。二是对符合国家产业政策、投资额度大、科技含量高、附加值高、回报率高的特殊项目,应在土地价格、配套费收缴、厂房建设等方面得到更多的优惠。可通过对专用车项目的科技创新给予扶持和奖励,降低专用车企业审批与税收费用、引导专业化分工、提升产业经济外部性等非直接干预措施,培育产业集群,为武汉专用车企业打造良好生存环境。三是建议市政府投资或扶持的建设项目,按“同等优先”原则,给予适当扶持和推进,优先采用本地专用车产品。
(三)坚持结构调整,扶持专用车行业骨干企业做大做强。要积极支持湖北三环汉阳特汽公司、东风扬子江汽车公司、武汉客车厂等搬迁改造项目的建设,帮助其解决资金、老厂土地变现等实际困难,扩大骨干企业产能,扶持专用车生产制造企业做大做强。有关部门对符合产业政策的项目用地要积极支持,确保土地供应。要加强与企业的沟通和相关部门的协调,加快项目供地的审批速度。
(四)坚持发挥军工企业技术优势,积极开拓民用市场。武汉专用汽车行业的军工企业技术力量强,有较大发展潜力。要十分注重在现有军工技术和产品基础上,开发民用产品,拓展民用市场。湖北枭龙汽车技术公司研发并生产枭龙越野车整车、底盘及重要零部件或零部件总成,已获得了多项国家实用新型专利,具备了批量生产能力,首批9辆越野车已发往西藏。
(五)坚持壮大发展中小企业和民营经济,解决企业后顾之忧。积极协调金融、投资、保险、法律、技术、专利、人才等机构,为专用车企业进行资源、生产要素的优化组合,提供优质服务。针对中小专用汽车企业多,资金有限等特点,可通过协调银企关系,解决企业流动资金短缺与融资难的问题。市全民创业工作领导小组办公室、市经委、市政府金融办等单位举办的“2015武汉中小企业融资洽谈会”,为武汉奕骏机械有限公司等专用企业创造了很好融资条件。
(六)坚持加强重点行业协会建设,扩大企业交流与协作。拟组建武汉汽车行业协会专用汽车分会,以促进XX市专用汽车行业发展。组织专用车企业参加国内外展览会、订货会,帮助企业开拓国内外市场。建设专用车信息网站,通过专用车研讨、论坛,为企业信息交流提供便利。
所谓的无抵押贷款其实就是信用贷款的一种形式,利用个人信用作为抵押和担保进行借贷的过程。你知道无抵押贷款存在着哪些风险吗?跟着小编一起来了解一下吧!
1、无抵押-无需任何财产抵押。
2、申请便捷-申请程序简单快捷,申请热线、网站、指定受理点和传真皆可轻松申请。
3、周期长-任意选择您的贷款时限,贷款周期最长可达24个月。
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从信息安全的角度来讲,风险评估是对信息资产(即某事件或事物所具有的信息集)所面临的威胁、存在的弱点、造成的影响,以及三者综合作用所带来风险的可能性的评估 以下是百文网小编为大家整理的关于创业计划书风险评估,给大家作为参考,欢迎阅读!
在风险管理的前期准备阶段,组织已经根据安全目标确定了自己的安全战略,其中就包括对风险评估战略的考虑。所谓风险评估战略,其实就是进行风险评估的途径,也就是规定风险评估应该延续的操作过程和方式。
风险评估的操作范围可以是整个组织,也可以是组织中的某一部门,或者独立的信息系统、特定系统组件和服务。影响风险评估进展的某些因素,包括评估时间、力度、展开幅度和深度,都应与组织的环境和安全要求相符合。组织应该针对不同的情况来选择恰当的风险评估途径。实际工作中经常使用的风险评估途径包括基线评估、详细评估和组合评估三种。
基线
如果组织的商业运作不是很复杂,并且组织对信息处理和网络的依赖程度不是很高,或者组织信息系统多采用普遍且标准化的模式,基线风险评估(Baseline Risk Assessment)就可以直接而简单地实现基本的安全水平,并且满足组织及其商业环境的所有要求。
采用基线风险评估,组织根据自己的实际情况(所在行业、业务环境与性质等),对信息系统进行安全基线检查(拿现有的安全措施与安全基线规定的措施进行比较,找出其中的差距),得出基本的安全需求,通过选择并实施标准的安全措施来消减和控制风险。所谓的安全基线,是在诸多标准规范中规定的一组安全控制措施或者惯例,这些措施和惯例适用于特定环境下的所有系统,可以满足基本的安全需求,能使系统达到一定的安全防护水平。组织可以根据以下资源来选择安全基线:
国际标准和国家标准,例如BS 7799-1、ISO 13335-4;
行业标准或推荐
来自其他有类似商务目标和规模的组织的惯例。
当然,如果环境和商务目标较为典型,组织也可以自行建立基线。
基线评估的优点是需要的资源少,周期短,操作简单,对于环境相似且安全需求相当的诸多组织,基线评估显然是最经济有效的风险评估途径。当然,基线评估也有其难以避免的缺点,比如基线水平的高低难以设定,如果过高,可能导致资源浪费和限制过度,如果过低,可能难以达到充分的安全,此外,在管理安全相关的变化方面,基线评估比较困难。
基线评估的目标是建立一套满足信息安全基本目标的最小的对策集合,它可以在全组织范围内实行,如果有特殊需要,应该在此基础上,对特定系统进行更详细的评估。
详细
详细风险评估要求对资产进行详细识别和评价,对可能引起风险的威胁和弱点水平进行评估,根据风险评估的结果来识别和选择安全措施。这种评估途径集中体现了风险管理的思想,即识别资产的风险并将风险降低到可接受的水平,以此证明管理者所采用的安全控制措施是恰当的。
风险识别
“风险识别”(risk identification)是发现、承认和描述风险的过程。风险识别包括对风险源、风险事件、风险原因及其潜在后果的识别。风险识别包括历史数据、理论分析、有见识的意见、专家的意见,以及利益相关方的需求。
风险评价
“风险评价”(risk evaluation)是把风险分析的结果与风险准则相比较,以决定风险和/或其大小是否可接受或可容忍的过程。正确的风险评价有助于组织对风险应对的决策。[2]
详细评估的优点在于:
1、组织可以通过详细的风险评估而对信息安全风险有一个精确的认识,并且准确定义出组织的安全水平和安全需求;
2、详细评估的结果可用来管理安全变化。当然,详细的风险评估可能是非常耗费资源的过程,包括时间、精力和技术,因此,组织应该仔细设定待评估的信息系统范围,明确商务环境、操作和信息资产的边界。
组合
基线风险评估耗费资源少、周期短、操作简单,但不够准确,适合一般环境的评估;详细风险评估准确而细致,但耗费资源较多,适合严格限定边界的较小范围内的评估。基于在实践当中,组织多是采用二者结合的组合评估方式。
为了决定选择哪种风险评估途径,组织首先对所有的系统进行一次初步的高级风险评估,着眼于信息系统的商务价值和可能面临的风险,识别出组织内具有高风险的或者对其商务运作极为关键的信息资产(或系统),这些资产或系统应该划入详细风险评估的范围,而其他系统则可以通过基线风险评估直接选择安全措施。
这种评估途径将基线和详细风险评估的优势结合起来,既节省了评估所耗费的资源,又能确保获得一个全面系统的评估结果,而且,组织的资源和资金能够应用到最能发挥作用的地方,具有高风险的信息系统能够被预先关注。当然,组合评估也有缺点:如果初步的高级风险评估不够准确,某些本来需要详细评估的系统也许会被忽略,最终导致结果失准。
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创业公司在成长过程中,遭遇各种法律风险是不可避免的,创业者需要强化自身的法律素养和意识,主动适应我国当前的法律环境。下面是百文网小小编解答创业需要了解哪些法律知识,希望对你有所帮助。
创业需要了解哪些法律知识
用人就要了解劳动法,一开始企业规范健全机制有利于防范风险,避免不规范用人产生的高额劳动纠纷,注意和员工签订保密协议、竞业禁止协议等,以便保护企业自身其权益和竞争优势!
劳动合同到期后或者因为各种原因劳动合同无法正常履行后,就涉及到合同的终止以及解除的后续问题,《劳动合同法》规定,如果合同到期后,用人单位不予劳动者续签劳动合同的,应支付经济补偿金,经济补偿金按照劳动者的工作年限,一年给与一个月的经济补偿金;很多创业者可能不熟悉这个规定,以为到期就双方各走各路,相安无事,这是一个误解;此外,企业也不能无故解除劳动合同,除法律规定的几种情形,比如严重违反规章制度、犯罪的、试用期证明不合录用标准等,企业违法解除合同,需要支付双倍的经济补偿金。
常用法律:《劳动法》《劳动合同法》
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常用法律:《合同法》
法律和财务是企业生存和发展的左肩右膀,创业的法律风险防范和管理意识普遍较高。下面百文网小编为你解答注册公司过程中常见的法律风险有哪些,欢迎阅读。
注册公司过程中常见的法律风险
规范财务
规范财务,避免个人和创业项目公司财产混同,以免个人为公司债务承担连带清偿责任。
常识认为,公司是有限责任公司,股东以认缴的出资为限为公司承担有限责任,这在理论上没错,但公司法上有一个揭开“法人面纱”制度,就是出现法定情形的,则股东不是承担有限责任,而是无限连带责任。
常见的情形包括账目混乱、私企不分,股东以个人名义承担公司运营费用、以公司资金添置个人资产等,通俗的理解,就是公司是我、我就是公司。这种情况,在创业团队是非常常见的,必须引起创业者足够的重视。如遇到类似问题可联系企帮帮专业财务人员解答。
知识产权保护 (商标注册)
创业团队一般都是轻资产创业,其资产载体为人,外观体现就是知识成果,包括商标、著作权和专利,法律上统称为知识产权。知识产权对于创业项目特别是互联网项目的重要性不言自明。
商标好比人的姓名,是品牌,是防止竞争对手仿冒或不正当竞争的法律武器,同时也是商业竞争的有力武器。
专利也很重要,但经常被创业团队忽略。很多情况下,申请专利更多的不仅是保护自己的权利,而是防止被模仿或稍作改进,被申请新的专利。建议创业团队在项目即将发布前,就在专业专利代理机构的指导下,进行专利的申请。
官方渠道注册保护
企业在传播过程中,一定会用到官方的微博微信渠道发声,一般来说,官方渠道为了保护企业的安全,会设立相应的保护机制。
微信作为一种极有广告价值的新媒体,是标配工具。目前企业微信公号实行认证,理论上,一个名字只认证给一家企业。所以,一拿到工商营业执照和组织机构,就尽快申请注册公众号并认证。
目前法定的公司组织形式包括一人有限公司、普通有限责任公司和股份有限责任公司等。
对于移动互联网创业项目,建议直接注册股份有限公司,而不是有限责任公司。
因为,首先,国内IPO的主体条件为股份公司,如果是有限责任公司,要准备IPO时,还需要股改,费时费力;且,如经营过程治理不规范,股改是很痛苦的过程;其次,股份公司在执行股权激励计划时,比较直观和高效,给1万股、10万股,股份价值换算简单。如是有限公司,则计算股权比例,基本上至少是4位数,但都是小数点后的4位数,员工听起来是不是很没干劲?第三,在融资时,股份增发也比较便利和直观。
另外,虽然股份公司注册资本最低500万元,但现在公司注册资本出资实行认缴制,比较没有出资压力,相对方便。
在现代企业经营管理下,企业的规模日益扩大,其机构和业务日益繁杂,所面临的风险也不断增加。下面是百文网小编为你分享风险管理审计在内审的应用,希望对你有所帮助!
内部审计作为一种独立、客观的保证与咨询活动,是企业自我约束和自我监督机制的重要组成部分。在风险管理中所起的作用越来越被人所重视。企业管理层也迫切需要内部审计机构协助其更有效地履行其职责,提高企业的运作效率和经济活动的附加值。
一、内部审计在风险管理中的应用
(一)内部审计的含义 内部审计是指由本部门和本单位内部专职的审计机构或人员所实施的审计。这种专职的审计机构或人员,独立于财会部门之外,直接接受本部门、本单位主要负责人的领导,依法对本部门、本单位及其下属单位的财务收支、经营管理活动及其经济效益进行内部审计监督。内部审计的目的是防弊,促使企业改善其经营管理,提高经济效益。
(二)风险管理的含义 企业风险管理是从整体企业的宏观角度来辨识及分析风险的过程。其方法不只是将企业所有风险整合,而是将企业面临的所有不确定性转化为可通过策略及运作优势达到营运目标的一种方法。
(三)内部审计在风险管理中的应用
确认风险识别的充分性 在企业进行风险识别的过程中,内部审计人员应该对风险管理流程进行审查与评价,确定企业在风险识别的过程中风险归类的正确性以及分析方法的适当性。内部审计可以采用多种风险分析方法对企业内部和外部的风险要素进行识别分析,判断企业管理层是否对主要风险均已识别和分析,并充分考虑风险可能造成的影响,为进行风险评价奠定基础。
确定风险评估的恰当性 在企业进行风险评估的过程中,企业要对已识别的风险事件进行定量和定性的分析,分析风险产生的重要性及可能性。内部审计应首先对风险性质及程度的衡量与界定进行评价,这关系到进行风险处理的依据是否可靠。其次,应对管理层的风险评估过程的适当性、执行的有效性进行评价,找出需要修改完善的地方,为各级管理层提供专业审计意见。
评估风险对策的有效性 内部审计在企业风险对策活动中发挥的作用,直接反映在审计成果中,是审计价值的重要体现。企业根据对风险的评估和判断,应采取相应的措施和方法来进行风险处理,以降低和抑制风险损失,获取风险收益。在风险对策活动中,内部审计应分析风险回报的合理性、评价风险措施的有效性。面的限制,则可以设置非正式的风险管理委员会开展评价活动。
评价风险监控的合理性 对企业风险管理的监控是指评估风险管理要素的内容和运行以及执行质量的一个过程。在这个过程中,内部审计首先应当从评价企业各部门的内部控制制度入手,审查企业经营活动中重要环节相关控制制度设置的合理性以及执行的有效性,识别并防范风险。其次,应当密切关注可能引致风险的重要事项,了解企业的风险偏好,与相关管理层讨论部门的目标、存在的风险,并评价管理层采取的风险监控活动的有效性。第三,应当以企业总体风险组合的观点看待风险,协调各部门共同管理企业,从全局角度识别并评价风险,提出改进建议来协助企业管理层履行其职责,以保证企业目标的实现。
二、内部审计在风险管理中的不足及成因
内部审计人员对风险和风险管理缺乏认识 我们的内部审计人员,大多数由财会部门抽调,所以他们的知识结构比较单一,对于风险管理等管理领域的知识比较欠缺,这就造成了他们尽管对于内部审计等审计业务比较熟悉,但是对于风险管理和先进的风险管理理论不甚了解。很多企业的领导,大多数重视经营效益而轻视企业内部深层次的管理,对企业的风险管理不够重视。
风险管理审计开展较少,审计方法落后 由于内部审计人员对风险和风险管理认识上的不足,再加上受到成本、企业政策、人事安排等诸多方面因素的影响,很少有企业经常对风险管理进行专项审计,甚至有不少单位从未进行过风险管理审计。而即便企业进行风险管理审计,他们往往也没有采用先进的审计方法,只有极少的企业中,内部审计人员采用风险基础内部审计,而不少的企业采用的是相对落后的控制基础内部审计甚至账项基础内部审计。
三、相应的对策建议
提高内部审计人员的专业素质和综合胜任能力 在内部审计人员的选聘上要选择专业素质过硬,综合能力较强,职业素质较高的人员。不仅如此,对于在岗人员,也要加强后续的教育,增强他们内部审计的专业能力和综合素质,使他们逐步熟悉内部审计业务,提高他们对内审工作的综合驾驭能力;要特别加强风险管理等方面的培训,使内部审计人员能全面了解风险和风险管理,从而使内部审计在风险管理中更好地发挥作用,更好地为企业实现经济目标服务。
企业决策层应提高对内部审计工作的重视 企业的管理者要端正对内部审计的态度,要全面认识到其在风险管理中和企业目标实现上的重要作用。企业内部应广泛宣传风险管理内部审计的重要性,使整个企业达成加强风险管理内部审计的共识。除了在思想上,在行动上,要提高内部审计机构和内部审计人员的地位,使内部审计机构成为企业管理机构中必不可少的一个部门,并且为内部审计创造良好的环境,使内部审计人员在稳定的环境中工作。
提高审计人员独立性。内审机构和人员的独立性是内部审计实现其职能的前提条件。中国企业要想真正发挥内部审计在风险管理中的作用,应该设置专门的审计机构,并提高内审机构的直属领导层次,因为内部机构隶属关系的层次越高,其独立性越强;权威性越高,审计工作越容易展开。例如在董事会下设立内部审计机构,直接对董事会负责。改进审计方法,将风险基础内部审计纳入企业经营管理之中。
企业内部审计人员必须认真学习并贯彻实行风险基础内部审计,与此同时要及时关注内部审计理论和审计方法的更新,在工作的过程中不断学习,力求做到与时俱进。而企业其他各层级的人员特别是高层管理者和决策层,应该转变观念,注重风险,抛弃以往重效益轻风险的观念,重视风险,做到风险与效益并重,做到企业短期利益与长期发展的统一。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。下面是百文网小编为你解答应收账款的内部控制方法是什么,希望对你有所帮助!
第一,应收账款的内部控制是否健全有效。
有效的内部控制应包括以下几个方面:
(1)业务部门根据订货单,经过审核后,编制销货通知单。
(2)信用部门根据销货通知单进行资信调查并批准赊销。
(3)仓库根据运输部门持有的经信用部门批准的销货单核发货物。
(4)会计部门根据销货单开具销货发票,并根据销货发票及经批准的有关凭证,编制记账凭证,登记应收账款明细账,并进行总分类核算。
(5)出纳人员在收到货款后,登记银行存款日记账。
(6)对于长期不能收回的应收账款,会计部门应催收、清理货款并及时处理坏账。
第二,应收账款增减变动的合理性和合法性以及坏账确认标准、账务处理是否正确。
包括有无虚列应收账款、虚列企业利润的现象,对已作坏账处理的应收账款应审查是否利用坏账损失进行舞弊活动。发现应收账款有贷方余额的应查明原因,必要时,做出分类调整。
第三,外币应收账款的折算是否正确。
包括所选折算汇率是否前后各期一致;期末外币应收账款余额是否按期末市场汇率折算成记账本位币金额;折算差额的会计处理是否正确。
第四,应收账款项目在会计报表上披露的恰当性。
会计报表中应收账款项目是否根据“应收账款”和“预收账款”账户的所属各明细账期末借方余额的合计数填列。