为您找到与会计模拟实训的内容与过程相关的共200个结果:
当我们经过反思,得出了经验教训的总结时,写心得体会是一个不错的选择,这样有利于培养我们思考的习惯。那么心得体会到底应该怎么写呢?这里给大家分享一下关于财务会计综合模拟实训心得体会,方便大家学习。
会计模拟实训是以企业单位实际发生的经济业务为对象,从建账开始,到填制审核凭证、登记账簿和编制会计报表的全程实务操作演练。下面是分享的会计综合模拟实训报告心得,希望你喜欢会计综合模拟实训报告心得
一、模拟实训目的:
1、通过对企业会计模拟实训的操作,系统地掌握企业会计核算的全过程,从而加强对所学会计理论和知识的理解与认识,完成从理论到实践的认知过程。
2、实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能——从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿;从日常会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账。
3、全部实训突出综合性、完整性、超前性、和系统性。以一个模拟企业的特定会计期间为范围,将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来;以股份制企业为背景,将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套,开阔视野,增进理学生对社会、企业的了解和认识,为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。
二、模拟实训的主要内容:
以企业的实际经济业务为实训资料,运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验,包括账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制,各种账薄的登记、对账、结账等。
三、模拟实训要求:
1、根据20__年1月1日和20__年12月31日的有关帐户余额建账。
2、分析20__年12月份的经济业务并填写部分原始凭证。
3、依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。
4、根据记账凭证有关的日记账和明细账分类账户。
5、每旬汇总编制“汇总记账凭证”(科目汇总表)。
6、根据“汇总记账凭证”(科目汇总表)登记总分类帐户。
7、月终计算本月完工产品的生产成本。
8、年终结算本年利润并进行利润分配。
四、实训的基本流程:
1)填制原始凭证
2)根据原始凭证,填记帐凭证
3)填制科目汇总表
4)根据科目汇总表填总分类帐
5)根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐,现金日记帐,银行日记帐
五、实习中遇到的困难及解决方法:
1、会计政策,会计实训模拟期间为20__年12月5日到20__年12月31日,很多科目和凭证都是在旧会计政策下设置的,这就对新旧会计政策的掌握有更高的要求。
2、刚开始,由于是第一次接触很多原始凭证都不知道具体表达了哪些内容,在老师的帮助下才很快的熟练起来。
3、很多原始凭证所涉及的内容不知道具体计入哪些帐户下,即对会计分录不能和原始凭证的内容对应起来。以至于每做一笔业务就得翻好半天书。同学互助在此时得以体现。
4、成本结转是比较难缠的一块,由于财务管理专业还没有涉及到成本会计,所以做起来比较难。
六、实习心得:
会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合,在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高,学会将知识应用于实际的方法,提高分析和解决问题的能力。
一个多星期的实训是在我们充实、奋斗的过程中完成的,记得实训的开始是那样的忙碌和疲惫,甚至是不知所措,因为我们的自学能力和结合能力没有很快的结合与适应,只能依靠老师的引导和帮助,现在的我们可以称得上是一个基本会计人员了。学校实训的目的就是要加强我们能力培养和职业道德意识的提高,实训就是我们适应社会工作的垫脚石!
在实训的过程中,我深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及,所以我就没有去研究过,做的时候突然间觉得自己真的有点无知,虽然现在去看依然可以解决问题,但还是浪费了许多时间,这一点是我必须在以后的学习中加以改进的地方,同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。另外一点,也是在每次实训中必不可少的部分,就是同学之间的互相帮助。
希望在接下来的日子里,学校能给我们这些的多的实训课,以便我们能不断地查漏补缺,这样更能帮助我们财会专业的学生学好会计这门课,为以后走向社会奠定良好的基础。通过实训,我们对会计核算的感性认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练,既是主管会计、审核、出纳,又是其他原始凭证的填制人,克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法,将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用,了解会计内部控制的基本要求,掌握从理论到实践的转化过程;熟练掌握了会计操作的基本技能;将会计专业理论知识和专业实践,有机的结合起来,开阔了我们的视野,增进了我们对企业实践运作情况的认识,为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基。
不同的人对相同的财务会计业务进行核算,在所有重大方面不应存在大的出入。下面给大家分享一些关于会计模拟实训总结报告五篇,希望能够对大家有所帮助。
20__年的脚步即将结束,这已是本人在财务部工作的第三年。在这一年的时间里,本人认真学习、努力钻研、扎实工作,以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作,在财务岗位上也发挥了相应作用,取得了必须的成绩,总结如下:
一、主要工作
1、反映,是财务工作的基本职能之一。财务工作人员务必对公司发生的每一笔经济业务透过不一样的方式、方法进行规范记录,反映在凭证、帐簿和报表中,以备随时查阅。我公司财务部已经对日常工作流程熟练掌握,能做到条理清晰、帐实相符。从原始发票的取得到填制记帐凭证、从会计报表编制到凭证的装订和保存都到达正规化、标准化。做到全面、及时、准确的反映。
2、核算,这也是财务工作的基本职能。核算包括成本核算、工资核算、费用核算等等。在成本核算上能够结合我公司特点,在生产成本上,按实际发出原材料计算成本,按先进先出法进行结转,比较适合本公司的生产产品。在工资核算上,采用计件制,有效的加快了生产率和员工的工作绩效。在费用核算上,采取分部门核算,随时都能够查出每个部门每个月实际发生的费用,加强了费用的管理,节省了开支。
3、监督,是财务工作的另一项基本职能。首先是每个部门每笔经济业务的合法性、和理性进行监督,保证企业不受不必要的经济损失,更不能无意的为一些工作人员创造犯错误的氛围。在这方面,财务部严格按有关制度执行,铁面无私从不放过任何不合理事情;其次是对公司整体资产进行监督,定期进行固定资产盘点、存货盘点、库存现金余额盘点等,以保证公司财产不受侵害。
4、报表,对不一样时期或阶段的经营成果及财务状况进行评价和分析。财务部能够按着月、季和年透过会计报表和财务辅助说明进行分析和评价。
5、管理,是财务工作的一项重要职能。首先是为领导管理和决策带给准确可靠的财务数据,公司财务部能够随时完成公司领导和其他部门要求带给的数据资料;其次是参与公司管理和决策,对公司存在的不合理现象,财务部已经提出合理化推荐,大部分已被采纳。
二、其它工作
1、透过20__年度一般纳税人年检和工商年检工作。
2、透过20__年度税务汇算清激工作,无不合理费用列支。
3、清理盘点公司资产,对原材料报废进行了合理的处理。
三、存在问题
1、有关制度和规定执行力度不够;
2、财务各人员综合素质和业务水平一般;
3、财务部的管理职能没有充分发挥。
4、管理高层对财务知识比较欠缺。
四、解决方法
1、首先确定制度和规定的适用性和可执行性,如有障碍,向执行部门提出,然后坚决执行到底;
2、财务人员设定学习目标,透过考试取得职称和学历,并与绩效挂钩,逐步提高自我;
3、参与管理,参与公司的重大经营决策,来充分发挥财务部的管理职能;
五、几点感想
1、工作方法及工作效率至关重要,充分体验到事半功倍和事倍功半的差距;
2、凡事都要付诸热心,相信耐力无所不能;
3、团队协作精神十分重要;
总之,在这一年的工作中,有成绩和喜悦,也有不足之处,但我们会在今后的工作中不断努力、不断改善。我确信公司财务部是一个团结、高效的工作团体,每位成员都能够独挡一面,我有信心协同财务部全体人员与公司共同走向辉煌!
实训报告,是指各种人员早实训期间需要撰写的对实训的工作学习经历进行描述的文本。它是应用写作的重要文体之一。以下是小编整理的会计模拟实训报告10篇,欢迎大家借鉴与参考!
不知不觉,为期五周的基础会计实训结束了,在这五周的会计实训中,使得我系统地对于老师讲的一些理论知识实践了一次,加强了对理论知识的记忆,学到了许多书本上没有的知识,并且意识到只有把书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去,才能真正掌握这门知识。但我知道这是会计实训的主要目的。
第一部分:实验概况
一、实验时间:__年5月11日-__年6月12日
二、实验地点:广东商学院华商学院厚德楼504室
三、实验目的:为了掌握基本的做账,登记各种账簿。
四、实验对象:
以YT设备制造有限公司为对象,要求建账到日常会计凭证处理、科目汇总、登记总账及明细账、计算产品成本、核算利润并进行利润分配、编制资产负债报表和损益表等。
五.实训的基本内容。
基础会计实训这门课程主要以基础会计作为理论依据,进行一些企业发生的业务的实训。能够在理论的指导下把整个会计账务程序用一种完整的科学方法体现出来
实训的具体内容
1,如何填制原始凭证,它是让实训者对发生的业务以一种凭证的形式进行记录,并能够正确地填写业务发生情况。
2,如何对原始凭证进行正确的审核。这需要实训者学会不仅能填制原始凭证,而且能对原始凭证的正误进行审核。
3,如何填制复式记账凭证。这要求实训者能够分清帐户的借贷方,并正确地填在凭证上。
4,如何填制单式记账凭证。由于这种记账方法不能全面地反映业务发生的对应关系,也不便于检查账户记录的正确性和完整性。所以此内容只是老师课堂讲解没有资料做具体实训。
5,如何对记账凭证加以正确的审核。
6,怎样对日记账进行正确的登记。这要求实训者能够谨慎地对每日的现金账和银行账进行正确的登记。
7,永续盘存制与存货明细账的正确登记。这是让实训者能正确地运用数量金额式账和各种存货计价方法进行登记账簿。
8,如何进行错账更正。这要求实训者能用正确更正方法对已经登记错误的账簿和凭证进行更正。
9,记账规则与结账。要求实训者能在会计准则下正确的登记账簿,在特定的日期进行正确的结账。
10,如何对银行存款余额调节表进行编制。这是在银行账未达账项时,能够正确的核对账。
11,怎样熟练地掌握科目汇总表账务处理程序。这是让实训者能够根据个会计主体的经营特点、规模大小、经济业务繁简程度的不同,合理、科学地适用账务组织方式。
12,如何对账务报表进行编制。报表的编制是会计中重要的环节,也是最后环节,这主要是让实训者明确编制报表的要求和熟悉会计报表的种类、格式,弄清其填制资料的来源并掌握具体的编制方法。
六、实训步骤:
1、根据审核无误的原始凭证登记记账凭证。
2、在编制记账凭证时同时也对记账凭证进行编号。
3、将已登好的原始凭证附在所属记长凭证的后面并粘贴好。
4、对已登好的记账凭证和原始凭证进行核对,查看是否金额有误,内容是否不符。
5、根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账,做到日清月结。
6、根据审核无误的记账凭证登记各种明细分类账。
7、在登记账簿时应注意在记账凭证上做好已记账的标志。
8、根据记账凭证登记总分类账。
9、进行对账。
10、根据核对无误的总分类账编制财务会计报表。
七,基本过程
1、审核原始凭证。具体包括a、审核原始凭证的真实性;b、审核原始凭证的全法性;c原始凭证的合法性;d审核原始凭证的完整性;e审核原始凭证的正确性;f审核原始凭证的及时性。
2、编制记帐凭证。基本要求有:a记帐凭证各项内容必须完整,b记帐凭证应该连续编号,c记帐凭证的书写应清楚、规范,d记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制,e除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外,其他记帐凭证必须附有原始凭证,f填制记帐凭证时若发生错误,应该重新填制,g记帐凭证填制完经济业务事项后,如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
3、登明细帐。其中具体包括:三栏式明细帐、数量金额式、多栏式。
4、“T”形帐汇总。这是为登帐所做的准备,它能反应这期间业务发生进有哪几个会计科目,并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额。
5、编制科目汇总表试算平衡。这是对“T"形帐的汇总,各科目的借贷金额最终是借方等于贷方,如果不平必须从前面的帐中找出错误.
6、登记总帐,。按照科目汇总表中各科目依次登帐。
7、资产负债表、利润表的编制。
八,注意事项:
1、错帐更正方法:
在记帐过程中,可能由于种种原因会使帐薄记录发生错误,而作为会计人员应运用正确的更正方法,一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种,而不是填补、挖改。我想这是我们在作帐时注意的一点。
2、对帐。在实训中我们必须做的是原始凭证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对等。我想其中有好多人都省略了这一步。
九.会计实训总结
会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督,旨在提高经济效益的一种核算手段,它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要。通过对会计学等科目的学习所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我都基本掌握了,但这些似乎只是纸上谈兵,倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用,那我想我肯定会是无从下手,一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下,认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去,才能真正掌握这门知识。
第二部分:体会与心得
开学第十三周,是我们会计实训开课的时间。这是我第一次接实训课,怀着新鲜和紧张的心情踏入了实训课室。
第一节实训课,老师给我们做准备工作,告诉我们作为一名会计,你不仅需要细心,还需要更多的耐心。然后还给我们讲了课本上的内容,分析了书上的每一笔业务,看著书上发生的48笔业务,简直是一头雾水。后来结合着《基础会计》,慢慢的了解后,还是看懂了。前面的课老师把书本的内容给我们分析完后,后面我们就要开始编写会计分录了会计分录,T型表,试算平衡表。一系列的表格自己画完、填好后。马上就要填写凭证了。
结束了前面的工作,已经是两周后的事了。这周我们开始学习登记凭证和登账.。去到实训课室时,老师给我们简单讲解了如何填写后,就是我们自己动手的时间了。.面对着自己可桌上的做账用品,我有点无从下手的感觉,久久不敢下笔,深怕做一步错一步。后来在指导老师的耐心指导下,我开始一笔一笔地填写。很快的二周过去了,把凭证填写完后就要进行装订。
接下来就是登记账簿了,看着老师给我们准备的各种各样的账簿后,我顿时傻了眼,一个是因为自己对它感到陌生,虽然老师给我们讲了如何填写,但是由于位置太后,都听不到老师说了什么。幸好我有一班很好的同学,在她们的帮助下,我总算知道账该如何填写。二是看着多种多样的账,看着那些烦琐的工作即将要一个人完成时,实在让人有点着急。根据凭证一笔一笔登记不同的账簿,什么总账、明细分类账、三栏式,多栏式等等一系列的账,真是不得不着急。看着这么厚的一沓凭证心都灰了。
苦的还在后面,尤其是在写金额的时候,写错一个,要改正它还得要用红笔划了再用蓝色或黑色的水笔改正。由于自己的不细心,登记下来发现基本上每张账都让我修改过。看着壮观啊!真是“佩服”自己。这不仅是考验我们的耐心,更是需要我们的细心。另外,我觉得做这些账的时候,首先要分清哪些业务该登哪些账簿,稍微不小心,一张帐页就报废。最后结账时要一笔一笔计算每个类型的结果,一大堆数字加加减减,真是做到头都大了!
做完这些工作后,最后就是填写资产负债表和利润表了。
这次的会计实训,它使我们在实践中学会如何运用知识、在实践中巩固知识;而且,这又是一次对专业知识的一种检验,它可以让我们的课本上的知识与实际运用相结合。若只是将书本上的知识生搬硬套,纸上谈兵,将这些理论性极强的东西搬到实际中应用,那我想我肯定会是无从下手,一窍不通的,自认为已经掌握了一定的基础会计理论知识在实践中只能成为空谈。
几周的实训,我深刻的体会到作为一个会计人员所需要的一份细心,一份耐心,一份责任心.以前一直以为实训课应该蛮轻松的,但是这一段时间我们实训下来,我发现不能简单的说累或烦,会计要求很高,容不得半点的马虎。平时做作业的时候做错了还可以改正,但是做账的时候弄错的话要修改就很麻烦了,一步错可能就会导致后面步步都错,所以会计工作中细心就显得尤其重要。从一开始的做会计分录,到登记凭证。然后再到登记账簿,再是结账,对账,编制报表,装订等一系列的工作,其中的酸甜苦辣,只有经历过了才真真正正了解到什么是会计,原来会计的工作本没有想象中的简单,清闲。很久以前就听过“只有经历过,才找到其中的滋味”通过这次的实训课,我真真切切的了解到什么是会计,让我对会计有了最基本的认识。让我体会到会计不仅仅是一份职业,更是人生价值的诠释,因为会计是:细心+耐心+责任心。
财务会计遵照领导旨意,2023年各项财务数据采集完成,上报总经理。下面给大家分享一些关于会计模拟实训报告总结2023,希望能够对大家有所帮助。
20__年度,是我局继20__年“三位一体”改革后调整经营的一年,也是全区粮食部门改制后的第五年。全年的财务工作,在分局的正确领导和市局有关科室的指导下,较好地完成了各项工作任务。到十一月止,全区累计实现盈利1万元,预计全年基本能实现盈亏持平,完成上级的目标考核任务。一年来,我们主要做好了如下几方面的工作:
一、加强会计基础工作,狠抓会计基础管理
基层核算单位自从20__年十一月份撤并后,现在只剩下粮食收储公司一个会计核算单位,所有会计业务由公司统一归口管理。财务股督促基层企业严格执行国家有关财务制度规定,按照《会计法》和《新会计制度》的规定,规范企业会计核算,健全 会计基础工作,保证会计数据的真实性和准确性。20__年11月份,分局审计和财会共同对收储公司的会计基础工作和财务管理进行了检查和监督。
二、强化财务管理,严控费用开支
年初,局务会对基层单位的费用开支制定了全年财务包干计划,按照人头,对各单位的费用实行定额包干管理。
根据年初计划,对各项费用包干项目由公司会计统一造册,由分局领导和公司分级审批,严把费用开支关。到11月为止,共计开支管理费用147万元,比上年同期减少51万元,下降34。7%。
三、加强收购资金管理,做好粮食收购工作
今年国家又恢复了最低保护价收购政策,收购的粮食属于中央直属库,贷款直接由中储粮承贷。为了做好今年的收购工作,管理好收购资金的使用和调配,财务上对粮食收购资金实行统筹安排,基层粮所收购的粮食,实行收多少粮,付多少款,对收购资金进行严格监管,坚决避免出现资金挤占挪用现象。到目前为止,共收购早稻113万公斤,晚稻61万公斤,临储粮晚谷222万公斤,支付粮款768。43万元,没有出现任何事故。
四、搞好清仓查库,做好资金清算工作
今年,是全国性粮食库存大清查及政策性粮食补贴资金大清查,在这一重大的工作中,财会股积极主动,开展自查自纠,配合省、市、区各级清查组,对全区的各个库点,各项补贴进行清查和核对。由于工作主动,措施得力,在这次大清库核帐过程中,我局帐实相符,实贷相符,补贴到位,资金到位。
五、及时、准确、完整地做好财务信息的报送工作
工作责任心不断加强,每月准确及时地将全区的财会电讯月报和季度报表汇总上报给单位领导和上级主管部门,并进一步加强财务分析工作,提高会计报表和财务分析质量,保证了数据的真实性,及时性,完整性,为上级主管部门和分局领导提供准确的会计资料。在做好内部报表报送工作的同时,还做好了国税部门的报税工作以及国资委报表的报送工作,去年的财务信息工作还得到了上级的肯定和表扬。
总之,回顾过去,展望未来。本年度内所取得的成绩和做的一些工作也是应该的,已成为过去,面对来年,我们的工作任重道远。在新的一年里,我们股室的主要工作目标和任务是:
继续加强对基层企业的财务基础工作指导,强化财务监督管理。继续做好本职工作,做好各项报表的汇总上报工作,为上级主管部门和分局领导提供准确的会计资料。
会计实务操作因企业本身的环境情况会有所不同,所以,会计实务操作中要根据企业自身情况来界定。下面是百文网带来的会计实务操作模拟实训心得体会,希望对大家有帮助。
本学期我们在会计老师的悉心教导下上了为期4周的会计实务实验课程,课程所用的资料以利康食品厂业务为实验资料,从而使我们的课程更具现实性和实践性。我们的实验步骤分为设置账簿、登记总账明细账、结账、编制会计报表和整理装订实验资料,具体如下:
一、设置账簿
首先根据老师下发的会计实验资料设置总分类账、库存现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账,并把资料中所列期初余额,登记在相关账户借、贷方余额栏内。
二、登记总账明细账
首先对于每笔业务,先用文字描述业务,再写出其会计分录,然后根据会计分录填写记账凭证,由于资料有限,我们一共只填写了13张记账凭证。记账凭证填写完毕后,我们根据记账凭证填写总分类帐、现金日记账、银行存款日记账和各类明细账,登记账簿时使用蓝黑墨水书写。根据老师的要求,我们还设置填写了T型帐。
三、结账
首先详细检查实验资料中所列的每笔业务,是否全部填制记账凭证并据此记入账簿,是否有无错记账户、错记金额,如有应及时补正。其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上,结出现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额,使用红色墨水书写进行冲账,为编制会计报表作好充分准备。
四、编制会计报表
根据T型帐或总分类帐,我们将总分类账户发生额试算平衡表、利润表和资产负债表填写完毕。
五、整理装订实验资料
按照老师的要求,将填写完毕的实验资料即进行排序,然后填写会计目录,最后装订资料。
会计实验虽然步骤简单,但实验过程并不像我们想象中的那么简单,在实验中我犯了不少错误,现总结如下:
一、实验中我们根据业务写会计分录,但我有好几笔业务的分录不会写,而且有些分录写出来也不正确,这时我切实体会到了学习理论的重要性,分录不对的原因有没将运费算进购买商品的成本、要不就是随意合并分录。后来,在老师的指导下,我才将所有的会计分录正确写出来,从而保证了记账凭证的正确填写。
二、我在登记总分类帐、日记账上也出了一些错误,有时将银行存款的钱数登到库存现金去了,因为对于中国工商银行转账支票存根那笔业务,我一直认为贷方科目是库存现金,后来和同学讨论时才发现贷方科目原来是银行存款,这导致我要重新填写库存现金和银行存款的总分类账和日记账,当时真时气坏了。另外,在填写凭证时,金额填写也经常出错,有时将一千填成了一万。由于登记管理费用、制造费用等明细账时,是根据我纠正过的总分类帐填写的,基本上不出什么错,但是金额有时也还会填错。
三、结账时,我算余额时经常出错,余额出错,导致我又得重做一份,费了不少时间和精力。
四、装订材料时,一开始没按照老师要求的顺序来装订,导致重装了两次。学完这学期的会计实务实验课程,我也有自己的一些实验心得体会,如下:
一、老师上课讲解业务时有时我会走神,不够专心,导致我经常记错一些东西,如分录、金额等,给后面的实验制造了不少麻烦,不过这也使我明白专心的重要性,做事一定要专心,专心,再专心!所以在以后学习和生活中我做事一定要认真专心,不能三心二意。
二、我发现自身还存在一些不足,比如:编制会计分录不够熟练,另外自己不够细心,经常看错或抄错数字,导致余额经常出错,所以不管做什么事,一定要细心,不要马虎,这样我们才会到达成功的彼岸!。
三、在实验中我基本按照老师进度走,有时落后一些,这时我会向进度快的同学请教,及时跟上老师的步伐。所以课程结束时我相对比较轻松地完成老师布置的作业,而平时比较懒的同学就比较麻烦了,面对一大叠凭证,他们头都大了。所以我们要养成当日事,当日做的好习惯,凡事不要拖,否则到头来吃亏的还是自己。
四、会计实验增强了我的动手实践能力,强化了我的理论知识,我深切体会到“走出课堂,投身实践”的必要性。
五、作为一个会计人员一定要具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力,具备诚实守信等端正的职业操守和敬业态度、吃苦耐劳的精神和平和的心态,才能做一个合格的会计!
总之,在会计实务实验这门课程中,我不仅学到会计做帐的基本技能和注意事项,而且巩固和提高了我学过的会计理论知识,最重要的是我明白了一个道理:做事一定要专心和细心!
半年的会计模拟实验已接近尾声。回顾这半年,我感触很大。通过这套会计模拟实验,不仅锻炼了我们处理会计业务的能力,使我们比较系统地学习了企业会计核算的基本程序和具体操作方法,而且加强了我们对基本理论的理解,基本方法的应用,达到理论知识与实务的统一。同时也培养了我们严谨的工作态度和敬业精神。为我们毕业生走上工作岗位后,缩短适应期,并胜任工作能力,打下扎实的基础。
虽然我们都已有三年的专业知识理论的学习时间,有关会计的专业基础知识与基本理论,我们都有一定程度的掌握。但这些都也是只是纸上谈兵,是空洞的,虚幻的,我们也是无从下手,一窍不通。通过本学期的实验课程我们将这些理论性极强的东西搬上操作台,通过实际操作,使我们掌握填制和审核原始凭证,记账凭证,登记账簿,编制会计报表的全部会计工作的技能和方法,从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统,完整地认识,最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的
下面就简单的叙述下实验课程的一些具体的体会!
一、编制记账凭证。
首先要根据经济业务写出会计分录(会计循环的基石)。这是会计工作中最重要的环节,不能有半点差错,要是在这里犯下一点点错误,你的会计工作也会栽个大跟头。在这个地方我花了不少时间,因为以前学习的会计科目都忘记的差不多了所有很多时候不得不把《会计学原理》和《中级财务会计》拿出来看。然后是根据会计分录填写记账凭证,练习填写收款凭证、付款凭证、转帐凭证,了解掌握各种常见原始凭证的格式、记载内容以及填写方法。这个工作完成的好坏直接影响到登记总帐。在完成这一整套的作业后,我再看看填制记帐凭证这个环节,感觉会计工作的完成的好坏就在平时工作的一点一滴的认真仔细
二、登记帐簿
登记帐簿的主要工作是登记总分类帐、各种明细帐以及现金、银行存款日记帐。登记明细帐、现金日记帐和银行存款日记帐的工作就是把记帐凭证上的会计科目按照时间先后顺序一笔一笔的登记下来,不会计科目相同的业务汇总在一起。这个环节很容易出现一些错误,这时候我们就要运用画线更正、红字更正、补充登记这三种方法进行更正。在我们进行登记的时候最好不要满格,在书写文字和数字的时候上面要留适当的空格,书写一般占空格的1/2,以便错误后修改。总帐是按照记帐凭证和明细帐登记的,总帐是汇总一些会计科目,按照业务发生的月份分上下月登记,把会计科目的借方和贷方额加总起来。登记总帐的工作直接影响到编制报表,所以一定要认真仔细。
三、结帐
所谓结帐,是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上,按规定的方法将各种帐簿的记录进行小结,计算并记录本期发生额和期末发生额。做结帐工作相对简单一些,总帐和明细帐的月末和年末的结帐模式基本是一样的,在月末的时候都要在摘要栏填明“本月合计”的字样并在下面通栏画单横红线。在年末的时候,都要在摘要栏注明“本年合计”的字样并在下面通栏画双横红线。年度终了时,要在摘要栏内注明“结转下年”字样并将余额结出来。
四、编制会计报表
会计工作的最后一个环节就是编制会计报表,会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附表。
他们都是依靠总帐和明细帐汇总出来的,里面的各种指标都反映企业的经营情况。只要按照《中级财务会计》上的方法就可以计算出各种数据。其中资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”这一等式,按照一定的分类标准和顺序编制的。所以在计算出所有的数据后如果总后资产合计不等于负债所有者权益的合计,那么报表中就有数据错误,就要进行检验。
报表工作完成后,会计工作就基本上完成了,但是还要对记帐凭证和明细帐进行装订。装订其实是很有意思的工作,在你装的时候你会感觉自己仿佛真的是一名会计从业人员,这其中的激动是难以用言语表达的,只有亲身体验过的人才明白这当中的快乐。
总的来说,会计工作是一环紧扣一环,环环相扣的,原始凭证的审核直接影响到记帐凭证登记工作的完成,记帐凭证的登记直接影响到登记总帐工作的完成,而总帐的登记直接影响到编制会计报表,会计工作的任何环节出现了问题都会影响到会计工作的顺利完成。所以对会计人员来说认真细致的工作态度是会计工作的基本要求,每个敬业爱岗的会计人员都应养成一个良好的工作习惯,防止会计工作出现错误。
通过这次的实验课程,使得我系统的对于老师讲的一些理论知识实践了一遍,加强了对理论知识的记忆。从自己的手动实际的操作,深深感觉到会计是一个十分严谨的工作,是不能够马虎对待的工作。我感觉会计工作是项枯燥乏味的,帐目和数字更是让人眼花缭乱,所以一系列的工序操作都是要求工作人员必须具有良好的品性,只要你真的用心去工作,就能避免工作的错误发生,也能减少会计工作给你带来的乏味和烦躁。整个实验阶段,真正让人感受到了会计工作的繁琐,这个实验也可以得出给论,凡事如果你肯定下工夫,用心对待,必定会带来良好的收获!本学期的实验课程也为即将可能从事的会计工作打下坚实的基础,一年后走出财大的校门,成为一名名副其实的财会专业人才,在大浪淘沙中让自己能够找到自己屹立之地!本人在本次的实验课程中感觉是是受益非浅,体会良多。
在此,也要感谢袁园老师对我们实验课程的悉心指导!
这学期我们在赵老师的精心指导下开展了为期将近5周的会计模拟实验课程,该课程是以手工模拟做账为主,课程所用的教材是我们会计学院老师精心为我们编制的,同时,也是全国该类第一本专业化教学用书,它以现实中的实际企业业务为实验资料,从而使我们的课程与现实更接近,更具实践性;此外编者就是我们的指导老师对我们更好使用教材提供了很大方便,为此我感到无比的荣幸。
在实验中我切实经历了企业会计核算的基本程序和方法,在实践中加强了对理论知识的理解。在课程实践中我遇到很多理论学习中所没有遇到过的问题,解决这些问题的过程才是我在这门课程的学习中真正得以提高的过程。同时,经过这段时间的手工做账处理使我充分体会到了做好一名合格会计人员的难处,也充分体会到了会计电算化的无比重要性。下面是对这段时间的会计模拟实验课程进行的总结:
1、实验目的如课本所说是为了巩固专业知识、强化实践能力、解决理论与实际相脱节问题、提升创新能力,不过我觉得老师费这么大劲儿是为了让我们更好的了解实际账目处理,提升我们的动手能力,以方便解决我们即将面临的就业问题,以让我们有一个好的未来为父母为学院争得争光。
2、实验步骤上理论上要求按照设置账簿、编制记账凭证、登记总账明细账、编制报表的步骤,我们也基本按照这个步骤进行,不过实验具体操作中还是灵活的。
(1)实验中我们先写的会计分录,我用了三个下午分别抽时间完成的,在实验中我切实体会到了学习理论的重要性,有好几个分录出错,分录正确率只在百分之八十多,分录要不就是没有将其支付运费分为进项税和销售费用、要不就是随意合并分录(虽然结果一样可是不方便登记凭证)、或者可以简写为一个的分录做了两个等等。
(2)登记凭证时有时还会将专用记账凭证类别写错(如将用其他货币资金支付记为付款凭证)或者一笔分录中涉及转、付但少计付款凭证等等,导致最后和人一对凭证号不就是比人家多一张就少一张,还得和别人比对找错,耽误了一些时间,此外有些结尾处忘记了写货币符号导致又重新检查了一下。
(3)登账簿时由于自己用笔写上了科目名称、编号,及数字书写没有按三分之一或二分之一书写等出错太多而废了一本总账,最后只能换一本,不过这也为我更好书写总账提供了一个新的机会,因为错的基本都改了,照废掉的那本抄就可以了。
日记账上出错也不少,因为没有日结而废掉了现金日记账,银行存款日记账期初额应该按基本存款账户余额填写、发生业务也应计入基本存款账户可是自己却没注意,同时也没有日结但是自己懒所以没改,我安慰改了是表示自己知道错哪了而现在自己已经知道错在哪了下次不犯就同样可以达到实验目的了,呵呵有点自欺欺人的感觉。对于制造费用等明细账由于出错怕了所以特别小心,因此出错相对少了点,只是一些金额填错了。
(4)编制报表时候坏账准备计提那导致固定资产和别人有些不同,最后懒了点不愿意再算了就直接借鉴的别人的了。
(5)装订记账凭证时凭证被订歪了,同时封皮弄得不太好导致重装了两次,重装中由于某些原因造成原始凭证的损坏只能放弃。
3、实验课程体会
(1)男生和女生性格是不同的,这适合不同的分工,在实验中女生多数都可以安安静静的在那做下去,可是可能由于男生天生好动的性格坐一会就有点烦,所以出错多些、进度慢些,不过这也使我明白专心的重要性,专心就是最终的省事,所以在以后学习生活中争取戒骄戒躁、做事保持专心细心精心努力改进自己。
(2)在实验中我基本按照老师进度走,虽然比女生做的慢些不过平时加加劲儿最后基本可以和老师同步,课程快结束时看到最后周围同学通宵赶作业而我睡觉时尤其感受到了“凡事预则立不预则废”的切实意义。
(3)我觉得这门课程可以开在一学期的期初,这样的话可能我们能有更多的时间投入到这门课程中,更好的达到课程的目的。
(4)原始凭证上需要我们填写的只有三种凭证,却要重复写几十遍,我觉得是不是可以减少一些,同时增加一些别的原始凭证的填写,方便我们熟悉更多凭证填写。
(5)实验中会计这么多的东西,需要很多精力,所以我很佩服没有开发会计软件前做会计的前辈们,一个企业一个月的会计工作就这么多,多的让人都觉得烦心,更何况更多企业更长时间呢!在实际工作中我们可以利用会计软件分担工作所以我切实感受到了熟悉会计软件应用的重要性,同时我觉得会计和计算机结合开发出一套更简便、更适合普通大众,让会计成为大众会计的会计软件将会是一个很好的发展前景,大众会计可以成为未来会计一个发展分支。
补充:填制原始凭证时,发现华润公司那个缺少公司资料,导致涉及其的原始凭证无法填写;还有部分带垫运杂费写转账支票时有的可以从后边找到运输公司填写收款人有的却找不到,导致转账支票填写不完整。
谢谢赵老师对我们问题不辞辛劳的解答和老师的认真负责,企业会计模拟实验会是我们从理论走向会计实际工作岗位中重要的一课,多少年之后回忆起来也将会是甜美的,因为课程中虽然累可是结报表时看到自己的成果、那一堆账簿、凭证也是有些喜悦的,嘿嘿,我想所谓苦中作乐也就是这个境界吧。
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模拟企业会计实训是怎么一回事?模拟企业情境教学是一种模拟企业经营过程,可以让学生在模拟的过程中更浅显地理解企业会计的工作十什么。下面是百文网带来的模拟企业会计实训心得体会,希望大家喜欢。
经管学部15级会计专业开设了实训课程,主要是为了提高同学们的实际应用水平。让我们接触社会,加强对社会的了解,培养和训练我们认识、观察社会以及分析解决问题的能力,提高专业技能,使之很快的融入到工作当中去。从一开始的纸上谈兵,到现在的实际操作,做会计分录,填写记账凭证,然后登记账簿、结账、对账、编制报表等一系列工作都由一个人来完成,会计工作的繁琐只有体会过才真正了解。
培训刚开始让我们在凭证上做分录,虽然之前从来没有培训过,但毕竟学过一年的专业知识,感觉对这样的工作也不是太陌生。当老师说开始登记凭证时,面对着培训时自己桌上的做账用品,同学们有种无从下手的感觉,久久不敢下笔,生怕做一步错一步,后来在老师的耐心指导下开始一笔一笔地登记。从一开始的手忙脚乱到后来的得心应手,平时枯燥无味的课也变得生动有趣了。
作为一名未来的会计人员,我们现在刚刚起步,往后会学到更多的东西,并且有很多东西需要我们自己去挖掘。况且会计学科是一门实践操作性很强的学科,所以会计理论教学与会计模拟培训如同车之两轮、鸟之两翼,两者有机衔接、紧密配合,才能显著提高我们掌握所学内容的质量。还有就是作为一名未来的会计人员,我们应该具有较高的职业道德和专业素养。因此我们经管学部本着理论结合实际的思想,让我们学习培训课使我们不仅在理论上是强的,在动手能力更是强者。这样我们在毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。
这次实训使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法,加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力,提高运用会计基本技能的水平,也是对所学专业知识的一个检验。希望在接下来的在校学习中,多上会计实训,以便让我们能不断的查漏补缺,这样更能帮助我们会计专业的学生学好会计这门课,为走上社会奠定良好的基础。
企业是引导市场经济的重要组成部分,对于提升我国的综合国力,实现市场经济与国际经济的接轨具有重要的作用,随着我国经济的不断发展,我国出台了相应的新会计制度,将企业发展带到了新的市场领域中。企业需要适应当下时代的发展趋势,准确了解新会计制度的内容,从而建立完善的企业财务管理制度,保障企业在接下来的生产经营活动中的合法性和稳定性。未来企业需要以新会计制度为指导依据,完善新会计制度的内容和要素,从而建立企业发展行之有效的财务管理对策。
新会计制度是我国对传统会计制度和政策的进一步完善,世界经济全球化的发展趋势下提出的会计战略,为适应企业发展与国家经济变换环境下提出的有效对策。新会计制度反映了我国近几年来的经济发展趋势,是我国根据未来发展情况所提出来的推动经济的必然要求。新会计制度是在国际经济的背景下,根据我国企业的发展来制定的,我国新会计制度以资产负债为主,注重于企业会计中的核算整合工作。
(一)对财务管理目标的影响财务管理目标会随着企业的不断经营发生相应的变化,在企业发展的不同阶段,财务管理的目标也各不相同。新会计制度的背景下,我国企业财务管理目标有了一定的改变,企业需要根据经营发展阶段的.不同,从而制定出准确合理的财务管理目标,新会计制度的指导下,企业的财务管理目标需要避免结构分散的缺陷,财务管理目标需要与财务报表信息相结合,从而协调好企业员工投资者之间的利益关系,将企业价值最大化呈现。
(二)对企业内部发展的影响企业内部的良好发展关系到企业的整体运营状况,企业内部常常有可能因为领导力不足或者发展进程不完善等原因导致企业内部出现矛盾,在新会计制度的背景下,企业领导层就需要全面解读和掌握新会计制度的理念和内容,从而建立企业内部发展进程,为企业内部发展奠定基础。新会计制度下,企业内部的发展势必会更加偏重于财务管理,为了能够在提升财务管理的基础上更好地规划企业的生产运营,企业领导者就需要根据新情况来完善企业内部信息系统,从而提高财务管理的质量和效率,不断提升企业财务管理工作人员的能力。
(三)对企业决策服务的影响企业的决策将决定企业发展的步伐和进程,企业决策服务在新会计制度下面临着更多的挑战和困难,新会计政策下,企业需要不断提升财务管理水平,才能够为企业长久的经营管理提供理论支持和指导依据。新会计政策上企业财务管理势必会面临着更大的风险和安全评估,企业需要加强对企业风险的管理,加强对企业负债、薪酬等方面的规定,从而让企业的决策管理更加科学明确。
(一)提高财务管理意识新会计制度下,企业需要不断强化企业工作人员对于财务管理的认识,并且了解到财务管理对于企业发展的重要性,加强对会计整理、风险防范的监督和掌管。首先,企业需要加强对新会计制度内容的学习,提升企业人员对于新会计制度的了解和认识;其次,企业需要在新会计制度的指导下,加强对企业财务管理的监督和管控,减低经济大环境下对于会计风险的评估和认定,从而减低各类财务管理的安全事故发生,从而让新会计制度在企业财务管理中发挥更大的效果。
(二)完善财务管理制度财务管理制度是提升企业财务管理水平的关键对策,随着新会计制度的出台,人们需要了解企业财务管理制度的关键内容和要点,从而结合新会计制度制定出完善的财务管理制度,对财务管理的概念、会计人员的工作进行准确的规定,除此之外,财务管理工作人员需要了解新会计制度中的内容和要素,结合自身企业的实际运营状况,来以往的财务管理制度上建立起健全的财务管理制度,从而指导企业财务管理工作的展开。
(三)优化财务管理方式在经济全球化的背景下,企业需要优化财务管理方式才能够在日益复杂的企业大环境下,防范企业运营风险和会计隐患,从而引导企业向着更加完善、合理的方向发展。首先,企业需要加大对财务管理的重视,加强对企业财务分析的重视,加强企业运营过程中对于财务管理的监督,不断优化企业的财务管理方式,使得财务管理方式更加简单化、快捷化、方便化。其次,企业还需要建立财务监督体系,使得企业财务管理工作符合新会计制度的要求,企业也需要改变经营理念,在财务管理的过程中加大资金和物力的投入。
(四)加大财务人才培养企业财务管理人员需要不断提高自身的综合素质,才能够提升财务管理质量。首先,完善企业财务人员的知识体系,想企业财务人员宣传相应的财务知识和会计理念,除此之外,企业还需要开展相应的财务人员培训和教育活动,培养财务人员的工作能力与综合素质。在学习了相应的新会计制度之后,还需要将新会计制度的内容和要素融入到财务管理工作中,适当调整财务管理工作的制度和工作方式,确保企业财务管理工作的顺利开展。
综上所述,新会计制度的出台为企业的财务管理带来了新的局面,同时也是应对新的经济发展状况的必经之路,对于我国的经济发展和企业的财务管理都提出了新的方向指导。在新会计制度背景下,企业需要进一步完善财务管理的制度,提升企业的财务管理意识,从而提升企业财务管理水平,提高企业在市场的综合竞争力。
第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是:
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约,合理使用资金。
(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。
财务工作岗位职责
第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:
(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是:
(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。
(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是:
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。
(五)积极配合银行做好对账、报账工作。
(六)配合会计做好各种账务处理。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第八条审计的主要工作职责是:
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
财务工作管理
第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。
第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。
第十八条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
支票管理
第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
第二十二条对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理。
凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。
第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理。
第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。
现金管理
第二十五条公司可以在下列范围内使用现金:
(一)职员工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)结算起点以下的零星支出;
(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定。
第二十六条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。
第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式,不得使用现金。
第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为元。超额部分应存入银行。
第二十九条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。
第三十条财务人员从银行提取现金,应当填写,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。
第三十一条公司职员因工作需要借用现金,需填写,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。
第三十二条符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭证。
第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记账凭证,进行账务处理。
第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单),由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。
第三十六条无论何种汇款,财务人员都须审核,分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。账目应当日清月结,每日结算,账款相符。
会计档案管理
第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。
第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。
第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。
第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。
处罚办法
第四十二条出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;
(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
(六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;
(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。
附则
第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。
第四十五条本规定自发布之日起生效
1. 财务决策
1) 贯彻总公司财务部制定的各项会计核算原则,并在此基础上构建和完善本事业部的会计核算体系
2) 参与本事业部重大投资决策
3) 负责监测、控制本事业部的财务杠杆系数
4) 参与本事业部重大经营决策
5) 负责监测、控制本事业部的经营杠杆系数
6) 负责组织对事业部现金流量指标的监测与控制
7) 参与本事业部各种经济合同、协议的拟定工作
2. 财务制度的制订与执行
1) 贯彻总公司财务部制定的各项财务制度,此基础上,根据本事业部的实际情况,构建和完善与本事业部的经营管理相适应的财务制度
二、组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划,定期检查、监督、考核计划的执行情况,及时调整和控制计划的实施。
三、组织财会人员正确、及时、完整地处理账务,办理现金收支和银行结算等业务,及时进行账务登记。
四、加强财务监管,认真履行财务收支审批手续和费用报销制度,正确合理调度资金,保证日常合理开支需要的正常供给。
五、负责固定资产、流动资金及专项基金的管理,会同有关部门办理固定资产的购建、转移、报废等财务审核手续。
六、搞好会计核算,及时提供真实的会计核算资料;组织经济活动分析,编写经济活动分析报告,提出改进意见和建议,为公司生产经营决策提供依据。
七、审核年、季、月度各种财务会计报表,搞好年度会计决算工作。
八、组织实施公司财务审计和会计稽核工作。
九、认真完成领导交办的其它工作任务。
十、工作经验丰富着优先。
2、接受税务、审计等部门的检查、监督,及时、准确提供所需的各项资料,与各方保持良好的沟通及协调;
3、现金及银行收付处理,制作记帐凭证,银行对帐,单据审核,开具与保管发票;
4、参与公司年度预算的制定、月度资金使用计划,并与实际执行情况进行对比分析;
5、负责与银行、税务等部门的对外联络;
6、负责电商部门核算和利润分析;
7、参与薪酬制度的制定和kpi考核的制定;
企业财务会计岗位职责 财务会计岗位职责说明书篇二
1、协助总经理制定公司发展战略。
2、负责公司资金运作管理、日常财务管理与分析、资本运作、筹资方略、对外合作谈判等。
3、负责项目成本核算与控制 。
4、负责公司财务管理及内部控制,根据公司业务发展的计划完成年度财务预算,并跟踪其执行情况。
5、按时向总经理提供财务报告和必要的财务分析,并确保这些报告可靠、准确。
6、组织制定财务方面的管理制度及有关规定并监督执行,制定年度、季度财务计划。
7、全面负责财务部的日常管理工作 。
8、负编制及组织实施财务预算报告、月/季/年度财务报告。
9、负责公司全面的奖金调配,成本核算、会计核算和分析工作。
10、负责资金、资产的管理工作.
11、管理与银行、税务、工商及其他机构的关系,并及时办理公司与其之间的业务往来。
12、向公司管理层提供各项财务报告和必要的财务分析;
13、完成上级交给的其他日常事务性工作
企业财务会计岗位职责 财务会计岗位职责说明书篇三
(1)负责现金支票的收入保管、签发支付工作
(2)按照公司的财务制度报销结算公司各项费用并编制相关凭证
(3)及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账,定期上缴各种完整的原始凭证
(4)及时与银行定期对账
(5)及时付款,并保存付款凭证并告知对接人员
企业财务会计岗位职责 财务会计岗位职责说明书篇四
严格按照会计准则和公司财务管理要求,对相关业务及时进行全盘账务处理;
负责编制和登记各类日记账、明细账、总账并定期结账,出具财务会计报表;
确认公司收入与成本、费用;
负责应收账款、应付账款的对账工作;
负责核对、认证进项发票,购买、开具销项发票,存货的盘点;
负责销售人员提成的核算,工资的核算;
保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料,防止丢失或损坏,按月装订并定期归档;
领导安排的其他工作。
小企业会计制度是为了规范小企业的会计核算,提高会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规,制定本制度,根据财政部的财会〔20xx〕17号文件,该制度从20xx年1月1日废止。实行《小企业会计准则》。
依据:《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发〔20xx〕179号)
本文书(表)已实行“免填单”服务:即纳税人可以不填写表格,直接由税务机关受理人员根据纳税人提供的证明资料或其口述,打印出制式文书,再由纳税人核对、签章确认后,按规定程序办结该涉税事项。
使用说明
1、本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。
2、适用范围:从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记账的,应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。
3、填表说明:
(1)低值易耗品摊销方法:包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法;
(2)折旧方法:包括直线折旧法(平均年限法、工作量法)、加速折旧法(双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等);采用加速折旧法的.,在备注栏注明批准的机关和附列资料;
(3)成本核算方法:纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法;
(4)会计核算软件:采用电子计算机记账的,填写记账软件的名称和版本号,并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料;
(5)会计报表:包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表,在“名称”栏按会计报表种类依次填写;
4、本表为a4型竖式,一式二份,税务机关和纳税人各一份。
为了规范本公司的会计核算和财务管理,特制定本制度:
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
1、公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
5从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。
6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的`差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致,应尽快解决。
8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好帐务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。
其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新。
应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理,登记相应的帐簿,定期与相关部门对帐,保证双方账账核对一致。
公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
库存现金和有价证券每季抽查一次。
现金出纳员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。
1、编制和维护境外公司登记资金日报表和授信情况表,包括:现金日记账,银行储蓄、理财、定期日记账,期货账户日记账。
2、根据资金日报表整理原始凭证于每月16日和1日分两批将原始凭证移交给会计并编制出纳月度报告单,原始凭证未收集到的先用白条替代后续逐步补齐,并及时收集各银行的.月结单整理归档保管。
3、制单ukey的使用管理及根据审核好的用款申请以及费用报销进行现金报销或网银制单划款并登记资金日记账。
4、将业务的合同整理成财务版本合同,银行收付汇资料的准备及外汇管理。
5、法人章的使用和管理。
6、各银行账户及单据管理,包括支票、汇票、电汇单、结算证、印鉴卡、回单卡、密码器的保管,制ukey的使用和管理(制单ukey共计22个),根据公司业务需要及时安排境内公司开户、销户和账户维护等相关工作。
7、北京资金外勤工作。
8、境内银行授信后续维护工作。
9、完成领导交办的其他工作。
1、负责所属项目的材料、双包和人工费的审核和支付工作;
2、负责分公司的日常费用报销的审核、整理和登记工作;
3、办理保函、履约保证金;
4、备用金、个人借款、工资及税金的支付和相关往来款项的收回工作;
5、负责项目税收筹划、外经证的`办理和总分包发票开具等相关税务工作;
6、负责施工合同、两算对比、安全生产责任状、经营协议和项目审计报告等资料的收集;
7、erp的审核与核对工作;
8、完工项目对账、保本点的测算;
9、承办领导安排的其他工作。
1、 作为辅助成员参与复杂项目的工作
2、 独立完成费用报销专业工作:
- 对日常费用所涉及借款进行清账检查与管理
- 协助总账管理组进行费用月结相关工作
3、 独立完成费用报销组日常事务性:
- 费用报销(差旅、物资、员工领款、客户领款等)账务入账处理
- 审核员工借款、备用金是否符合公司文件规定、单据是否完整
- 审核费用单据、费用报销事项及内容是否符合规定、费用类型及金额是否正确、原始单据是否合法合规
- 负责上级安排的其他临时工作
企业财务会计岗位职责 财务会计岗位职责说明书篇七
1、根据业务进行标准成本测算,为公司定价提供成本方面支持;
2、负责成本相关账务处理:负责料、工、费成本的归集,负责产品成本分配,负责销售成本的核算,负责公司存货的核算。
3、负责相关成本分析,为公司的存货管理、成本管理提供信息支持,提供降低成本管理建议;
4、监督存货管理工作:监督存货盘点工作,定期反馈存货的库龄情况,防范呆滞、减值存货风险;
5、负责公司采购业务审核、采购成本核算及往来账目管理;
6、负责公司销售业务开票及收入核算;
7、负责公司费用、固定资产核算;
企业财务会计岗位职责 财务会计岗位职责说明书篇八
1.负责全盘账务处理,审核合同账款、业务款项支付及日常费用报销;
2.负责编制整理有关的会计凭证,查看原始凭证、手续的合规性;
3.负责记账凭证的装订、保存、归档,管理财务相关资料;
4.审核各项成本支出,进行成本核算分析,对往来账款核对及管理,出入库产品审核;
5.参与货物盘点工作,企业在财产清查中盘盈、盘亏资产;
第一条为规范公司财务会计行为,依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规,结合本公司的实际情况,制定本制度。
第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规,强化财务管理,加强财务监督,规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作,如实反映公司财务状况和经营成果,依法纳税,接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查,依法合理筹措资金,有效利用公司的各项资产,增收节支,为公司领导当好参谋,为公司决策,为企业创造最大利润,为股东创造最大收益提供服务。
第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。财务副总应当根据《会计法》的规定,确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性;负责公司财务计划的制定和监督检查,协助公司制定经营方针和资本运作政策;负责公司会计机构的设置,对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议,并确保会计机构、会计人员依法兴职责;负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。
第四条公司设立财务部,负责财务会计方面的日常工作,财务部经理负责公司财务收支计划的执行,主管公司的会计核算和资金管理工作,主持制定公司的财务规章制度,规范各级财务管理实施细则,统一公司会计核算办法,配合财务副总协调外部关系。
第五条分公司设单独财务机构,配备必要的财务人员,严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》,接受公司财务部的业务领导。必要时,根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。
第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员,参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度,并接受公司财务部的业务指导。
第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定,按照真实、完整的要求,进行会计核算,实行会计监督,并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况,报送财务会计报告和其他必要资料。
第八条公司会计年度采用公历年度,会计核算亿人民币为记账本位币,会计记账采用借贷记账法。
第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案,应当遵循有关法律法规和本制度的要求。
第十条公司董事长、财务副总根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作,并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责,财务部负责具体的日常会计工作。
第十一条公私财务负责人为财务副总,依法行如下会计管理职责:
(一)依法设立会计机构、配备会计人员,并支持他们的工作,保障会计人员依法履行职责;
(二)正确执行相关法律法规和规章制度,纠正违反财务会计制度的行为;
(三)最终审批公司所有财务支出事项;
(四)对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责,签署对外公布的财务会计报告;
(五)法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。
第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求,强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。
第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定,在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时,对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。
第十四条公司财务部为依法设立的会计机构,并根据工作需要配备相应的会计人员。财务部设经理、副经理、总账会计(或称主办会计)、会计(或称辅助会计)、预算管理、出纳等岗位。
第十五条各分、子公司设立相应的财务机构,其财务人员根据公司业务发展和规范管理的需要,在条件成熟时,公司可逐步实行会计派制。
第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导,即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责,业务管理由公司负责。
第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责,不在所在分、子公司支付。公司与相关分、子公司另有协议的,则按相关协议处理。
第十八条公司对委派财务人员实行外勤补贴。补贴标准分为公司所在市内、市外、省外三种。具体补贴标准由公司另行规定。
第十九条在实行会计委派之前各分公司、子公司的`财会人员,可参加公司专门组织的岗位竞聘。竞聘成功的,直接由公司任命。
第二十条实行会计委派制的分公司、子公司,其委派的财会人员不影响其生产经营的独立性。
第二十一条本公司执行的会计及财务制度为:《会计法》、《企业会计制度》、《公路经营企业会计制度》等。
第二十二条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
第二十三条记帐原则和方法:以权责发生制为原则,实行借贷记账法。
第二十四条企业的会计核算以人民币为记账本位币。
第二十五条公司的固定资产按直线法计提折旧。
第二十六条按照有关规定计提坏账转北,存货跌价准备和其他资产减值准备。
第二十七条公司执行财政部颁发的《企业会计制度》,《企业会计准则》和《公司经营企业会计制度》,并根据具体经营特点选用总账会计科目,其明细科目根据编制报表要求,按便于理解,方便管理和符合公司经济活动分析的需要合理设置。
第二十八条财务部在具体帐务处理中必须正确使用确定的会计科目,在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。
第二十九条原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进行会计处理的文件、合同、发票收据等各种书面纪录,包括文件、合同、签呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、收款收据、支票存根、汇款回单等。
各项财务收支业务需要的原始记录,应当具备规定的内容,充分证明经济业务发生的性质、原因、时间、数量和金额。所有原始记录必须做到真实、完整。
第三十条各种原始凭证必须规范,符合会计核算的要求,其应具备如下一些内容:
(一)名称:原始凭证必须有特定的名称,文件、合同、签呈、呈批件等必须有标题;
(二)日期:一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、呈批件的做成时间;
(三)业务内容:业务内容应当清楚,并表明该记录设计的经济性质。
(四)数量;
(五)单价;
(六)金额:各原始凭证上记载的金额应当填写清楚,计算准确,大小写必须一致,格式化的原始凭证上的金额还应当封顶;
(七)接受原始凭证的单位名称;
(一)为了规范小企业的会计核算,提高会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规,制定本制度。
(二)本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。
本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”,是指不公开发行股票或债券,符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局20xx年制定的《中小企业标准暂行规定》(国经贸中小企[20xx]143号)中界定的小企业,不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。
(三)符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算,也可以选择执行《企业会计制度》。
1、按照本制度进行核算的小企业。不能在执行本制度的同时,选择执行《企业会计制度》的有关规定;选择执行《企业会计制度》的小企业,不能在执行《企业会计制度》的同时,选择执行本制度的有关规定。
2、集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下,为统一会计政策及合并报表等目的,集团内小企业应执行《企业会计制度》。
3、按照本制度进行核算的小企业,如果需要公开发行股票或债券等,应转为执行《企业会计制度》;如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的,应转为执行《企业会计制度》。
(四)小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定,在不违反本制度规定的前提下,结合本企业的实际情况,制定适合于本企业的具体会计核算办法。
(五)小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的,应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。
(六)小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等,应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
(七)小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。会计核算应当划分会计期间,分期结算账目,会计期末编制财务会计报告。
本制度所称的会计期间分为年度和月度,年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末,是指月末和年末。
(八)小企业的会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的小企业,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但编报的财务会计报告应当折算为人民币。
小企业发生外币业务时,应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外,所有与外币业务有关的账户,应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。
期末,小企业的各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币。
(九)小企业的会计记账采用借贷记账法。
(十)小企业会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
(十一)小企业在会计核算时,应当遵循以下基本原则:
1、小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据,如实反映其财务状况和经营成果。
2、小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应仅以法律形式作为会计核算的依据。
3、小企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。
4、小企业的会计核算方法前后各期应当保持一致,不得随意变更。如有必要变更,应将变更的内容和理由、变更的累积影响数,或累积影响数不能合理确定的理由等,在会计报表附注中予以说明。
5、小企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行,会计指标应当口径一致、相互可比。
6、小企业的会计核算应当及时进行,不得提前或延后。
7、小企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了,便于理解和运用。
8、小企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡在当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应作为当期的收入和费用。
9、小企业在进行会计核算时,收入与其成本、费用应当相互配比,同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用,应当在该会计期间内确认。
10、小企业的各项资产在取得时应当按照实际成本计量。其后,各项资产账面价值的调整,应按照本制度的规定执行。除法律、法规和国家统一会计制度另有规定外,企业不得自行调整其账面价值。
11、小企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的,应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的,应当作为资本性支出。
12、小企业在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则。
13、小企业的会计核算应当遵循重要性原则,在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要性程度,采用不同的核算方法。
(十二)小企业如发生非货币性交易,应按以下原则处理:
1、以换出资产的账面价值,加上应支付的相关税费,作为换入资产的入账价值。
2、非货币性交易中如果发生补价,应区别不同情况处理:
(1)支付补价的小企业,应以换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税费,作为换入资产的入账价值。
(2)收到补价的小企业,应按以下公式确定换入资产的入账价值和应确认的损益:
换入资产入账价值=换出资产账面价值—(补价÷换出资产公允价值)×换出资产账面价值—(补价÷换出资产公允价值)×应交的税金及教育费附加+应支付的相关税费
应确认的损益=补价×[1—(换出资产账面价值+应交的税金及教育费附加)÷换出资产公允价值]
3、在非货币性交易中,如果同时换入多项资产,应按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例,对换出资产的账面价值总额和应支付的相关税费等进行分配,以确定各项换入资产的入账价值。
(十三)小企业如发生债务重组事项,应按以下规定处理:
1、以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的,债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额,确认为资本公积;债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额,确认为当期损失。
2、以非现金资产清偿债务的,债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额,确认为资本公积或当期损失;债权人应将重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值。
如果债务人以多项非现金资产清偿债务的,债权人应按取得的各项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例,对重组应收债权的账面价值和应支付的相关税费之和进行分配,按分配后的价值作为各项非现金资产的入账价值。
3、以债务转为资本的,债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的账面价值之间的差额确认为资本公积;债权人应将重组债权的账面价值作为受让的股权的入账价值。
4、以修改其他债务条件进行债务重组的,应分别情况处理:
(1)作为债务人,如果重组债务的账面价值大于将来应付金额,应将重组债务的账面价值减记至将来应付金额,减记的金额确认为资本公积;如果重组债务的账面价值等于或小于将来应付金额,则不作账务处理。
(2)作为债权人,如果重组债权的账面价值大于将来应收金额,应将重组债权的账面价值减记至将来应收金额,减记的金额确认为当期损失;如果重组债权的账面余额等于或小于将来应收金额,则不作账务处理。
(十四)本制度中所称的账面余额,是指某科目的账面实际余额,不扣除作为该科目的备抵项目(如坏账准备等);账面价值,是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的金额。
(十五)小企业应按本制度的规定,设置和使用会计科目:
1、在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。
2、明细科目的设置,除本制度已有规定外,在不违反本制度统一要求的前提下,可以根据需要自行确定。
3、本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。企业不应随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。
(十六)小企业年度财务会计报告,除应当包括本制度规定的基本会计报表外,还应提供会计报表附注的内容。本制度中规定的基本会计报表是指资产负债表和利润表。企业也可以根据需要编制现金流量表。
小企业应按照本制度规定,对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定,随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法,不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
(十七)执行本制度的小企业,转为执行《企业会计制度》时,应按会计政策及其变更的相关规定进行处理。
(一)为规范公司财务行为,加强财务管理和经济核算,适应市场经济发展需要,依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。
(二)本办法是处理财务事项的规范和准则,适应公司所有单位和部门。
(三)公司总经理授权会计负责人,具体负责本企业的财务管理工作,严格执行《会计法》,遵守国家法律、法规及财经纪律;
根据公司实际,按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备;
依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标,按规定签批报销有关费用开支;
接受财政、审计、税务机关的监督等。
认真宣传贯彻国家有关财务政策;
审核重要财务开支事项;
研究解决执行中的问题,负责组织内部财务核算,并向有关部门报送财务报表等。
(四)公司财务管理体制,按照统一领导,统一管理的原则。
(五)建立健全内部财产物资管理制度,财产物资计量验收制度,完善内部经济责任制,增收节支,降低消耗,增加盈利。
(六)财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务,利用价值形式组织财务活动,强化财务管理,搞好经济核算,围绕生产经营的中心任务开展财务工作,为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。
要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全,数字准确清晰,分析要有理有据,运用事前计划预测,事中核算控制,事后分析考核的方法,搞好全面财务管理,依法合理筹集和使用资金,并有效的使用各项财产,发挥优势,努力提高经济效益。
(七)加强财务管理基础工作,在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等,都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求,及时做好原始记录,确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。
各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准,应根据公司内计量验收标准执行。规定各项计量控制手段的配置、管理、教正、维修以及物资的购进、领用转移、产品的入库、销售等各个环节,应符合计量的验收管理等工作要求,做到计量工具齐全,手续齐全,计量准确。
做好财产物资的清查工作,定期或不定期地进行财产清查、财产物资如有盘盈、盘亏和毁损;
在查明原因,分清责任,按规定程序报经有关部门批准后,应进行相应的账务处理,做到账、卡、物三相符。
加强内部的财务收支预算管理,按预算办理财务事务。
(一)资金筹集严格按《企业会计制度》的有关规定执行,除公司依照法定程序筹集资本金外,一律不得擅自筹集资本金,在经营期间内,各项财产发生的溢余短缺和非常损失,除另有规定外,不得直接增减资本金。
(二)筹集资金的要求:
研究影响筹集投资的多种因素,讲求资金筹集的综合经济效益。
1、合理确定资金的需要量控制资金的投放时间,这是节约资金使用的必要条件。
2、周密研究投资的流向,大力提高投资效果,要以投资的流向研究投资的回收,借以把筹集效果和投资效果统一起来进行分析。
3、认真选择筹资的来源,力求降低资金成本,要从各种筹集的渠道和方式的结合中,制定最佳的筹集方案,一便降低综合的资金成本。
(三)合理运用负债经营1、流动负债是指将在一年(含一年)或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付票据、预收账款、应付工资、应付股利、应交税金其它暂收应付款项、预提费用、应付福利费和一年内到期的长期借款等。
2、长期负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个营业周期以上的各种负债,包括长期借款、应付债券、长期应付款。
3、流动负债的应计利息支出,计入财务费用,长期负债的应计利息支出,筹建期间的,计入长期待摊费用;
生产经营期间的计入财务费用;
与购建固定资产有关的,在资产达到预定可使用状态之前发生的,计入购建固定资产的价值,在资产达到预定可使用状态之后发生的,计入财务费用,存款利息冲件利息支出。
流动资产是企业资产的重要组成部分,公司内严格按《企业会计制度》的有关规定对流动资产进行管理。
(一)流动资产的性质和范围:流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应收款及存货等。
(二)各项流动资产的内部管理制度1、严格执行国家现金管理制度和银行结算办法,按国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定范围使用现金。
2、应收账款、预付账款、待摊费用、其它应收款的等的管理。
①对应收账款、其它应收款要及时登记所发生的每笔往来款项,准确反映其形成、回收及增减变化情况,每月终了进行核对,在确保相符的基础上,明确责任,积极清理“三角债”,及时回收货款。使货款尽快转化为货币资金,参与企业周转,缓解资金紧张的矛盾。严格控制预付货款,一般情况下,必须货到付款,不准预付。要切实做到根据生产需要,资金情况确定采购批量。对其它应收款要及时清收,尤其个人借款要严格控制,限期交回,对限期交不回者,扣发每月的工资等个人收入抵顶借款。
①待摊费用是公司已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊在1年以内(含一年)的各项费用。按批准的范围,将有关已经支付而由本期或以后各项摊销的费用列入待摊费用处理,应按受益期在一年内分期平均摊销,计入成本费用,如果某项待摊费用已经不能使企业受益,应当将其摊余价值一次全部转入当期成本费用。
②坏账损失根据《企业会计制度》的规定执行,在期末分析各项应收款项的可回收性,并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失,计提准备金,除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回和收回的可能性不大外(如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无发偿付债务以及三年以上的应收账款),不得全额计提坏账准备。
(三)存货的管理制度:
1、存货是指在生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料和物料等。包括:各类材料、商品、包装物、低植易耗品、在产品、半成品、产成品、及发出商品等。
2、存货的计价原则:采用实际成本法。
①购入存货的实际成本:包括买价(不包括应负担的增值税)、运输费、装卸费、运输保险费等费用及途中合理损耗,入库前的加工、整理及挑选费用等。
②自制存货的实际成本:包括自制过程中实际发生的直接材料费、直接人工费、其他直接费用和应分摊的间接制造费用,间接制造费用应以合理的标准分配给有关的成本对象。
③委托外单位加工存货的实际成本包括:实际耗用的材料或半成品以及、加工费和往返运杂费及应计入成本的税金。
④投资者投入的存货,按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。
⑤接受捐赠的存货,按照发票账单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等做为实际成本,无发票帐单的,按照同类存货的市价计价。
⑥盘盈的存货,按照同类存货的市场价格计价入账。
3、领用、发出和结存的计价方法:公司所有材料的日常领用、发出均采用实际成本计价、按加权平均法计算出材料成本,车间每月按生产计划开领料单,负责人签字盖章,并由单位负责人签字,超过计划和超过定额领用的物资在办手续的同时,必须有分管的领导签字。
4、清查、盘点及处理原则:存货每年终了前12月份必须进行一次全面的盘点清查。期间可以进行不定期盘点,盘点结果与账面记录及时核对,对于盘盈、盘亏、毁损与报废的存货及时查明原因,报公司领导批准后,分别情况予以处理。
盘盈的存货,冲减管理费用,盘亏、毁损与报废的存货,扣除过失人或者保险公司赔偿或残料价值后,计入管理费用;
存货毁损属于非常损失的,扣除保险公司赔偿和残料价值后,计入营业外支出。
5、存货的期末计价:存货在期末时应按成本与可变现价值就低计量,对可变现净值低于成本的差额,计提存货跌价准备。
(一)固定资产的计价:固定资产按取得时的实际成本计价。
(二)固定资产的折旧方法采用年限平均法:
折旧的计提方法是采用年限平均法,按月计提折旧。
(三)固定资产的净残值率是按固定资产的原值的0—5%确定。
(四)固定资产管理权限:为管好固定资产,公司对所有的机器设备类、固定资产的数量、原值、已提折旧、净值、规格型号、建置年月、设备状况、大修理记录等分别设账、卡进行管理,办理固定资产验收和提出申请报废、停用、封存、改良、维修等手段,领导批准后方可进行。年终对固定资产进行全面清查、盘点做到账实相符。保证固定资产的完整无损。
(五)固定资产的内部管理制度1、固定资产的增加,固定资产增加必须按公司批准下达预算项目进行,不能擅自购置增加固定资产。
2、固定资产的领用,需到财务部办理固定资产领用表,领取固定资产编号及标签,领用人应对领取的固定资产负责。
2、固定资产的报废,对固定资产必须正常进行维护、保养,充分发挥其性能,不能只管用,不管修,更不能任意拆除报废,如确需报废,写出报废原因的报告书,报有关领导批准,办理报废转帐手续。
3、固定资产管理。按《企业会计制度》规定,发生的固定资产修理支出,计入有关部门费用,根据实际,规定一次支出金额较小的中、小修,可一次计入成本费用。固定资产大修理费用采用预提或待摊方式在两次大修理间隔期内,分期平均摊销或预提。
4、固定资产清查,为保证固定资产在使用过程中的安全、完整、达到账实相符,必须对固定资产进行定期或不定期地清查。
固定资产清查,主要是对固定资产进行盘盈、盘亏、毁损、报废及其他存在的问题进行清查,以明确责任。清查的问题如属管理不善造成的经济损失,要追究有关部门人员的责任,并处以经济赔偿,其净收益或净损失,计入当期损益。
(六)在建工程的管理,在建工程包括施工前准备,正在施工中或虽已完工但未交付使用的建筑工程和安装工程,在建工程按照下列方法计价:
自营工程,按照直接材料,直接工资、直接机械施工费以及分摊的工程管理费计价,设备安装工程,按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费用计价。加强在建工程全过程管理,制定执行可行性分析,专项审批、工程材料物、机械设备采购及保管、工程验收等制度。
出包工程,按照应当支出的工程价款以及所支付的工程管理费计价。
在建工程发生毁损或者报废,按照扣除残料价值和过失人或保险公司等赔偿后的净损失。计入工程成本。
在建工程结束应将其列入在建工程,节余物资及时清点入库,不得计入工程成本或形成账外材料造成流失。
(七)固定资产,在建工程的期末计价。固定资产、在建工程应当在期末时按照账面价值与可收回金额就低计量,对可收回金额低于账面价值的差额,应当计提固定资产、在建工程减值准备。
(一)无形资产:
无形资产是指公司长期使用,但是没有实物形态的长期资产,包括专利权、非专利权、商标权、土地使用权、商誉等。
1、无形资产按照取得的实际成本计价:
①投资者做为资本金或者合作条件投入的无形资产,按照评估确认或者合用协议约定的金额作价。
②购入的无形资产,按照实际支付的买价、手续费及其他资本性支出作为入帐价值。
③自行开发并经法律程序申请取得的无形资产,按取得时发生的注册费、聘请律师费、申请登记费等费用支出计价④接受捐赠的按照所付单据的金额入帐,如果无法取得单据,参照同类无形资产的市价即重置成本计价入账。
2、无形资产的摊销:
无形资产计价入账后,应从受益之日起,在有效使用期限内平均摊入管理费用,不留余额(无残值)。无形资产的有效期限按照下列原则确定:
①法律和合同分别规定有效期限和受益年限的,按照法定有效期限与合同或者公司申请书规定的受益年限就短的原则确定。
②法律无规定有效期限,公司合同规定受益年限的,按照合同或者公司申请书规定的受益年限确定。
③法律和合同均未规定法定有效期限和受益年限的,按照不超过10年的期限摊销。
(二)长期待摊费用:
长期待摊费用是指企业已经支出,但摊销期在1年以上的各项费用,包括开办费、租入固定资产改良及计价期限在1年以上的固定资产大修理等费用。
1、递延资产的计价与摊销:
①开办费是指企业在筹建期间发生的不应计入有关资产成本的各项费用支出,包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、印刷费、银行借款利息、注册登记费以及不能计入固定资产和无形资产的支出。开办费在开始生产经营、取得营业收入时停止收集,并开始在生产经营当月起一次记入开始生产当月的损益。
②经营租入固定资产改良支出是能增加租入固定资产的效用或延长使用寿命的改装、翻修、改建等支出,如果支出的数额较大,并受益期超过一年的作为长期待摊费用核算,支出费用在租赁有效期限内分期平均摊销。
③固定资产大修理费是指固定资产大修理所发生的支出,其摊销方法应在两次大修理间隔期平均摊入成本费用。
(一)成本和费用管理是公司财务管理的核心内容,努力降低成本费用,对于加强在建工程的生产经营管理,提高经济效益具有重要作用。
(二)成本费用管理坚持统一领导,分级核算的原则,实行财务部、车间二级核算,执行公司下达的成本、费用计划,并层层分解,落到实处。
(三)产品成本核算,采用“制造成本法”核算,生产经营过程中实际消费的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用,计入产品制造成本(即产品生产成本)(四)成本核算的一般程序:
1、对生产费用进行审核和控制,确定计入产品成本项目。
2、将应计入本月产品成本的各种要素费用,在各种产品之间按照成本项目进行分配和归集,计算出各种产品的成本。
3、对既有完工产品,又有在产品、半成品,按月初的产品费用与本月生产费用之和,在完工产品与月末在产品之间进行分配和归集,算出该种完工产品成本。
(五)成本的计算方法,采用“品种法”“分批法”计算,摊入成本的费用分为直接费用和间接费用(要有明细制度)(六)期间费用是指不能直接归属于某个特定产品成本的费用,它容易确定其发生的期间,而难以判别其所属的产品,因而在发生的当期应从当期的损益中扣除,期末无余额。期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。
(七)成本费用的汇集、分配和计算,严格执行“权责发生制”原则。
(一)销售收入的内容:
销售收入是指公司销售产品和提供劳务等经营业务中实现的营业收入,包括产品销售收入和其它业务收入。
产品销售收入包括销售产成品、半成品、提供工业性劳务等取得的收入。
其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、外购商品销售、包装物出租、以及提供非工业劳务等取得的收入。
(二)销售收入的确认:
销售收入按“权责发生制”确认在产品和工业性劳务等的实际成本采用“加权平均法”核算。
交款提货销售,指货款已经收到,发票帐单和提货单已经交给对方,无论产品是否发出,都作为收入的实现。
预收货款销售,以商品、产品发出或劳务提供是确认收入的实现。
委托其他单位代销的商品产品、收到代销单位的代销清单后,不管款项是否收到,确认收入的实现。
其他方式、商业汇票,以发出商品、产品或提供劳务已提供,将发票、帐单交给买方,并取得买方承兑的商业汇票是作为收入的实现。
自产自制产品用于本企业工程建设、对外投资或作为固定资产时,不确认销售收入,但应比较同类产品的售价计算应交增值税及消费税。
对销售退回的收入,应冲减退回当月的销售收入,同时冲减退回当月的销售成本。
(三)销售收入的日常管理加强销售的日常管理,严格按照供货合同管理,产品的定货、提货合同,由财务管理货款的结算程序及销售退回手续等有关的销售收入管理制度,加强对其他收入的管理,按照编制收入计划,落实责任制,严格其他销售收入的各项手续制度,确保收入及时入帐。
(四)利润及其分配1、利润的构成及其核算税前利润总额=营业利润+补贴收入+投资净收益+营业外收支净额营业利润=产品销售利润+其他销售利润—营业费用—管理费用—财务费用产品销售利润=产品销售净收入—产品销售成本—产品销售税金及附加产品销售净收入=销售收入—销售退回—销售折让—销售折扣其他销售利润=其他销售收入—其他销售成本—其他销售税金及附加投资净收益=投资收益—投资损失营业外收支净额=营业外收入—营业外支出产品销售税金及附加包括:应有销售产品、提供劳务为负担的消费税、城市建设维护税和教育费附加等。
2、利润的预测和分析要加强对利润的预测与分析,根据年度生产经营计划,经济责任制方案及市场等情况,结合实际搞好年、季利润的预测,编制利润计划,确定目标利润,并按月、季、年考核成绩,分析利润完成情况,通过与目标计划等对比、分析,发现问题,即使纠正,确保利润的实现。
3、营业外支出管理营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。
营业外收入包括:固定资产的盘盈、处理固定资产净收益,罚款收入等。
营业外支出包括:固定资产盘亏、报废、毁损和出售净损失,非常损失。公益救济性捐赠,赔偿金、违约金,被没收的财物损失,税收的滞纳金和罚款等。
①固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失,固定资产盘亏毁坏是按照原价扣除累计折旧后,过失人及保险公司赔款后的差额,固定资产报废是指清理报废的变价收入减去清理费用后与帐面净值的差额。
②非常损失:是指自然灾害造成的各项资产净损失,(扣除保险公司赔偿款及残值),还包括由此造成的停工损失和善后清理费用。
③公益救济性捐赠:是指通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业遭受自然灾害地区,贫困地区的捐赠。
④赔偿金、违约金:是指企业因未履行经济合同、协议,而向其他单位支付的赔偿金、违约金,罚息等罚款性支出。
要严格划分营业外支出与成本、费用开支范围,不得将由营业外支出的开支列作成本、费用,亦不得将成本费用计入营业外支出,营业外支出的范围严格按国家规定,不得扩大。
4、利润分配及其管理(一)利润总额的分配顺序:
利润由公司财务按规定进行统一分配,按国家规定做相应的调整后,依法缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,除国家另有规定外,按照下列顺序分配:
①提取法定盈余公积、法定公益金。
②提取任意盈余公积。
③其他按规定应分配和未分配的利润。
(一)财务报告:财务报告是反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果,现金流量的文件,包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。
公司按照国家财政部门的规定的报表种类及格式上报,月、季主要报表是:资产负债表、损益表。
年度报表是:资产负债表、;
利润表、现金流量表。
财务情况说明书:主要说明企业生产经营的基本情况,利润实现和分配,资金增减和周转。对本期或者下期财务状况产生重大影响的事项,资产负债表日后至报财务报告以前发生的对企业财务状况产生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。
(二)经济效益评价分析:
公司按照建立现代企业制度的要求,为综合评价公司的财务状况及经营成果,根据财政部制定的规章制度,特指定以下十项主要评价指标。
1、销售利润率:反映企业销售收入的获得水平。计算公式:
销售利润率=利润总额/产品销售净收入×100%其中产品销售净收入:指扣除销售折让,折扣和退回之后的销售净额。
2、总资产报酬率:用于衡量企业运用全部资产获利的能力。计算公式:
1、熟悉中小企业会计准则,负责把控全盘账务处理过程并出具报告;
2、熟悉税法,全面把控公司年度税负,并做好统筹规划,负责处理各种对外税务沟通工作;
3、负责审核成本及总账类凭证;负责销售合同评审工作,重点关注回款条款;
4、严格按照公司的资金管理制度,管理公司资金和流动资产,并提高收益率、使用效率、周转率;
5、负责维护、改善公司财务管理制度流程;
6、每月按时向公司管理层提供内部管理报告和必要的财务分析;
7、参与公司的成本管理工作,进行成本控制、核算、分析和考核,确保公司完成年度利润指标;
一、负责各基地员工报销和备用金管理,办理现金收、付款业务,妥善保管现金及收据、支票等资金往来票证,坚持见票付款,收款开票。
二、审查分部费用报销的审批手续是否齐全,支出是否合理,所附单据是否合法,根据公司财务制度,严格审查费用开支;
三、及时准确传递费用报销单、付款
申请
单等单据,交总部会计审核后进行帐务处理;
四、每月收集和编制总部财务需要的各收入、成本相关报表,保证报表数据准确无误后交由总部会计进行账务处理;
五、跟催回单及回单款付款申请;
六、其他财务相关工作。
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度;
财务管理细则
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
(一)财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。
9、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
10、 完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、出纳收取现金时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后。
3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单” ,由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
支出审批制度
一、目的
1、为简化支出审批手续,提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
二、适用原则
(一)使用商业单位制,经营计划和财政预算内,授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。
(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给其副经理或部门主管等。
(三)授权方式可分为两类:
三、审批程序
1、计划内报销:
经手人、证明人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部
2、超计划报销:
经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、财务
四、计划审批内容
1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由运营中心收齐汇总,报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。
2、固定资产与办公家具(包括机房与oa设备):其购买由各部门报申请计划,经部门负责人签字,公司总经理批准,公司技术部、运营管理中心统一协调核准后,对协调或购买情况写出需求报告,报公司总经理批准统一购买,金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。
3、参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的,必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会,予以报销往返车票与会务费;不住会的,报销车票与差旅补助。
3、凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告,注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。
4、差旅费:各部门根据工作需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。
5、工资、奖金的支出:由公司人事部核准每月考勤,财务部编制发放表,经理签字确认,并报公司总经理批准后财务发放。
6、业务费用:业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。
1. 负责公司的全面财务会计工作;
2. 负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法;
3. 负责财务部门人员的管理和新员工的培养;
4. 解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度;
5. 分析检查公司财务收支和预算的执行情况;
6. 负责对应收账款、劳务派遣工人工资发放各项税费申报;
7. 审核公司的原始单据和办理日常的会计事务;
8. 编制公司的记账凭证,登记会计账簿;
9. 编制会计报表、各公司记帐凭证、会计档案管理要求装订记帐凭证并进行保管、进行工商年报的信息公示、年度所得税的汇算清缴等工作
10. 公司相关财务方面的工作事宜等。
1、负责公司的收入、成本费用核算管理及内部核算工作。
2、负责处理协调税务、审计及外部单位往来款项的财务相关工作。
3、负责公司收入、支出及成本费等财务核算,对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督。
4、负责申请票据,购买发票,准备和报送会计报表,协助办理税务报表的申报。
5、负责现金及银行收付处理,制作记帐凭证,银行对帐,单据审核,开具与保管发票。
6、负责对财务文件、财务凭证归档和保管。
7、负责与税务等部门的`对外联络。
8、完成领导交办的其他工作。
1、按照国家会计制度的规定,记账、核账、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账;
2、编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、帐证财务相符,报表要做到内容完整,数字清楚正确、报送及时;
3、依照会计档案管理办法建立和管理财务档案,做到资料齐全、保密;
4、办理现金收付和银行结算业务,登记现金及银行存款日记账;
5、保管库存现金和各种有价证券,保管有关印章、空白收据和空白支票;
6、积极配合银行做好对账、报账工作;
7、完成企业领导交办的其他相关工作。
会计需要熟悉财务相关知识,熟练掌握EXCEL、WORD等办公软件;有数据分析和公文写作能力。下面是小编给大家整理的会计职责内容要求,欢迎大家借鉴与参考,肯定对大家有所帮助。
一、审核记账凭证,据实登记各类明细账,并根据审核无误的记账凭证汇总,登记总账。
二、负责设置本企业会计科目、会计凭证和会计账簿,并指导会计人员做好记账、结账和对账工作。
三、定期对总账与各类明细账进行结账,并进行总账与明细账的对账,保证账账相符。
四、月底负责结转各项期间费用及损益类凭证,并据以登账。
五、编制各种会计报表,编写会计报表附注,进行财务报表分析并上报高层管理人员。
六、为公司预算编制及管理提供财务数据,为统计人员提供相关财务数据。
七、为审计工作提供各明细账情况表及相关审计资料。
会计工作内容的简单描述(11篇)
会计工作内容的简单描述怎么写?展望部分需要对未来一年的工作进行预测和分析,同时也要提出对公司未来发展的期望和建议。下面是为大家整理的会计工作内容的简单描述,希望大家喜欢!
本人自__年x月,通过全国统考,取得会计师专业技术资格以来,单位和工作几经变动,x—x年x月,在中国__公司财务处,具体负责所属__房产公司的财务管理和会计核算工作;x年x月,经省级机关公务员公开招考并被录用,进入浙省__局财务审计处,从事所属企业的会计管理和审计工作;__年取得注册会计师资格,期间被浙__会计师事务所聘用为特约审计人员;__年x月初调入浙省__集团有限责任公司财务部工作,__年x月始,本人受集团公司委派担任浙__公司财务部经理。不同的工作经历,给了我很好的锻炼机会,丰富了我的阅历,开阔了我的眼界,并促使我不断努力学习,掌握最新的财务会计知识,以出色地完成所担负的工作。下面,我重点就最近三年担任浙__公司财务审计部经理一职期间所形成工作思路及完成的工作,做业务总结。
一、加强制度建设,拟定和完善公司财务管理和会计核算制度。
加强企业的财务管理工作,其目的是要为企业的效益服务。浙__公司,总资产超过4.2亿,下辖六家分公司,两家全资子公司,兼跨制造、房产、租赁、修理、客运服务、商贸等几个行业。各项业务的经营方式有所差异,会计处理各有特点。我在对公司营运情况及日常财务工作深入了解的基础上,认为当时的制度已不能很好适应公司管理上的需要。要想公司管理上台阶,首先应从制度上下功夫。因此,我从审批程序、资金运作、会计核算、审计监督几个方面入手,先后主持出台了四个制度,基本完善了财务管理内部制度体系:
1、拟定《浙__公司开支审批暂行办法》,规范了审批权限和程序。要求公司所有成本、费用支出必须经财务审核并签字确认,改变了以往多头审批,财务监督不力的状况。经过两年的运行, __我又重新修订和完善了《浙江司开支审批办法》,进一步明确了责权。
2、根据国家新出台的财务、会计政策法规,结合本公司的经营特点和管理要求,执笔修订了《浙__公司财务管理暂行办法》和《浙__公司内部会计核算暂行办法》。并就“两个办法”的贯彻执行作了具体安排。每年对所属经营单位执行“办法”情况进行了检查,对存在的问题出具书面整改通知,逐步规范了公司财务管理和会计核算行为。
3、为完善公司内部监督管理制度,充分发挥二级核算体制的优势,针对公司各经营单位不同的行业特性,确保公司各项会计数据的真实、完整,于__年x月重新起草了《浙__公司内部审计暂行办法》,现正报公司审批,以切实加强对国有资产的监管。
二、抓管理,促效益。
预算是企业借以设定一定时期所想要完成的特定目标,完成目标所使用的资源,以及衡量目标是否达到的标准,是现代企业管理的一项重要工具。集团公司对预算管理也作为工作考核的一项重要内容。基于对预算管理工作重要性的认识,我积极推动公司预算管理工作,理清工作思绪,将应收帐款的回收及开辟公司新的经济增长点作为工作重点。以此为契机,逐渐转变了公司偏重会计核算,轻财务管理的局面,促进公司管理上台阶。
1、重视预算编制的可行性和科学性。具体负责牵头编制了公司__年度、__年度和__年度的公司财务预算。在预算编制过程中,依据各经营单位近几年的实际经营情况,以及对未来市场经营环境变化的预测,充分考虑各种有利和不利因素,通过二上二下的协调沟通,汇总编制预算草案,报公司预算管理委员会通过,最终确定公司预算目标,确保各项预算指标的合理性。
2、以预算为依据,积极控制成本、费用的支出,并在日常的财务管理中,倡导效益优先,注重现金流量、货币的时间价值和风险控制,充分发挥预算的目标作用,不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。在公司整体对外投资效益不佳的情况下,力主压缩银行贷款,__年x月和__年x月,压缩了公司长期银行贷款4000万元,有效地控制了财务费用的支出,提高了资金的使用效益。
会计实训心得总结300字(精品10篇)
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古人云:“纸上得来终觉浅,绝知此事要躬行。”意思是说;从书本上得到的知识毕竟比较肤浅,要透彻地认识事物还务必亲自实践。所以在大学生完成全部课程之后,学校会安排实习。对于我们会计专业的学生,平时只看重理论学习,缺乏实践经验,所以实习对我们来说显得更为重要。
在这次实习过程中,我系统的掌握了填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿、以及编制报表的会计工作技能和方法,并且理论知识得到了巩固,透过这次的实习,我将会计理论与会计实践相结合,并有了以下的深刻体会。
一、理论和实践相结合是最重要的
透过实习过程我发现,单单是掌握理论知识对于我们来说是不够的,从刚进大学开始我们就在学习会计理论,能够说是十分熟悉了,有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我们都基本掌握。可是在实践过程中我发现很吃力,感觉自我好像从来没学过会计知识,这让我深刻的体会到,实践对工作的重要性。
二、工作中要有足够的耐心和细心
会计工作本来就很繁琐,实习过程中我更是深有体会。在开始实习的时候,整天对着枯燥无味的账目和一大堆密密麻麻的数字,让我很头痛,以致于简单的填写凭证、记账都会错漏百出,试算不平。出错越多,越是心浮气躁,越是心浮气躁,出错就越多,构成恶性循环。到之后,指导会计师找我谈话,悉心的教导我,加上我自我的努力,我最终能够独立耐心的完成任务了,所以,我体会到,在会计行业切忌粗心大意,心浮气躁,我们要有一颗平常心。
三、扎实的理论基础是必不可少的
在大学的时候,我总觉得我的理论知识已经很扎实了。主观的认为所有工作都大同小异,只要掌握其中的规律就都能应付。可是在会计实习过程中,我才发现自我真的是井底之蛙。平时所学的根本不够用,细节方面更是错漏百出,例如:书写的技能,如金额的大小写、日期书写的规范性等等。还有就是根据相关的实习数据资料,在填写原始凭证、记账、编制各种账表时屡屡受阻。想想原因,多半是因为平时的理论知识不够扎实,经不起实践的考验啊。这也是我实习过程中得到的一个教训,所以扎实的理论是前提。
以上就是我这次会计实习的心得与体会,这次实习丰富了我的阅历,让我能全面的了解这个社会。我相信,只要努力奋斗,我的未来必须会很完美。
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美好珍贵的中专生活已经结束了,再回首,走过的路是很值得回味和反思的。是成是败,我们也必须总结一下这二年中专的学习和生活,从中发扬好的方面,改进不足的地方,从而把将来要走的路看的更清。
首先,对这二年中专的思想状态,想做的和做过的事情来做个快照吧!
20__年的一天,由于无心读书,我放弃了我的高中生涯,来到我期待已久的学校—湛江机电学校。选择了我对它都没有一点概念的专业—会营。为什么要选择这个专业呢?要说对它有兴趣,那是不可能的了,因为我都不知道它是什么来的。选择这个专业其实是为了更快的走出社会工作,因为它是所有专业中时间最短的,就这样,我就在这里开始我的中专生活。
原本,我以为二年的中专生活是枯燥无味,平平凡凡的。但是,意想不到的是,在这里,我过得那么的开心,我的生活是那么的多姿多彩。没多久,我就慢慢的喜欢这个学校,喜欢这个专业,喜欢这里的老师、同学,喜欢这里的一切。
渐渐的,我对这个专业越来越感兴趣,浓厚的学习兴趣使我开始了新的学习旅程。由于中专的授课已不再像以前那样上课讲到懂为止,而是一节课讲述了很多的新知识,只靠课堂上听讲是远远不够的,这就要在课余时间去练习巩固课堂上所学的知识。必须自己钻研并时常去图书管查一些相关的资料。日积月累,自身的自学能力也有了很大的提高,但是如果整天只是埋头苦读,那也是不行的,这就要注重学习的方法了,有好的学习方法那学起来就越轻松了,也能减轻自己的压力。
古人说,学以致用,我们学习的目的就是为了将来更好的服务社会,体现自身的价值,随着学习的进步,我不止是学到了基础知识,专业知识,而且,我的心智也有了一个质的飞跃,能快速的掌握一种新的技术知识,这也为了我将来走上社会埋下了捕垫。
我一直追求人格的升华,注重自己的品行,我崇拜有着巨大人格魅力的人,并一直希望自己也能做到,在校园生活中,我坚持着自我反省且努力的完善自己的人格,不断的追求进步,正所谓“谋事在人,成事在天”这句古谚包含着深刻的道理,我不能控制别人,但我能把握自己,应该说这两年来我很好的把握自己,没有随风逐流,始终追求着自己的梦想,在大多数时间里做自己想做的,要做的事,尤其在寝室内,能够和同学和睦相处,打成一片,形成很好的一个团体,我很感谢我的同学,在我无助时伸出了她们的双手,在我无知时,及时的提醒我,也是她们唤醒了我对中专生活的活力。织梦内容管理系统
以前帮助别人时就是感到很开心,觉得这是一种传统美德,现在我理解到,乐于助人不仅能铸造高尚的品德,而且自身也会得到很多的利益,而帮助别人的时候也是在帮助自己,对于老师,我是十分敬重的,他们无私的传授我们知识,犹如蜡一样,燃烧自己,照亮别人,在生活中就像一位慈祥的父母,处处为我们着想,关心我们,爱护我们。
二年的中专学习,我参加了不少的校园活动和做过一些社会实践,从中我认识到更多的同学,增加了与其他同学交流和向其学习的机会,锻炼了自己的交际能力,学到了别人的长处,认清了自己的短处,不断的提高自身的素质。
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会计是一门实践性很强的学科,经过三年半的专业学习后,在掌握了一定的会计基础知识的前提下,为了进一步巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来,本人于3月5日至4月15日在天津丝印器材供销公司财务部进行了为期六周的专业实习,以下是此次实习中的一些心得和体会。通过实习,熟悉并掌握会计流程的各个步骤及其具体操作--包括了解账户的内容和基本结构,了解借贷账户法的记账规则,掌握开设和登记账户以及编制会计分录的操作、原始凭证填制和审核的操作以及根据原始凭证判填制记账凭证的方法。使我对会计有更深的理性认识并掌握会计基本操作技能。
我将来步入工作打下坚实的基础,这是本次实习的目的!以前,我总以为自己的会计理论知识扎实较强,正如所有工作一样,掌握了规律,照葫芦画瓢准没错,经过这次实习,才发现,会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用,那真的是无从下手。这次实习,我是做会计,刚开始还真不习惯,才做了两天,就感觉人都快散架了,心情自然就变得烦躁了,而会计的忌讳就是心烦气燥,所以刚开始做的几天,那真是错误百出啊!!幸好有老会计杨姐的指导和教诲才是我逐步进入状态。
几天过后我在速度和准确度上都提高了不少,对于各个会计科目有了更加深刻而全面的了解并且对于我把书本知识和实践的结合起到了很大的作用。课本上学的知识都是最基本的知识,不管现实情况怎样变化,抓住了最基本的就可以以不变应万变.如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上,出现挫折感,可我觉得,要是没有书本知识作铺垫,又哪应付瞬息万变的社会呢。经过这次实践,虽然时间很短,可我学到的却是我一个学期在学校难以了解的。就比如何与同事们相处,相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题,于是在实习时我便有意观察前辈们是如何和同事以及上级相处的,而自己也虚心求教,使得两周的实习更加有意义。此次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实际的社会活动中感受生活,了解在社会中生存所应该具备的各种能力。
利用此次难得的机会,我努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论,学习会计法律,法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识,掌握了一些基本的会计技能,从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础!
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从我踏进实习单位的那一刻起,我就知道我将经历一段特殊的不平凡的并且充满收获的人生旅程,那旅程必定在我的生命中写下浓墨重彩的一笔,必定会在我的生命中留下绚烂多彩的回忆,必定会给我带来生命中无与伦比的财富。
我们可以通过顶岗实习给自己一个明确的定位。在实习中接触与本专业相关的实际工作,增强了专业技能,锻炼我们综合运用所学的基础理论去独立分析和解决实际问题的能力,把理论和实习结合起来提高实习动手能力,为以后走上社会打下了一定基础。
通过实习我们可以把实习中遇到的问题、困难和自身的不足在以后的学习中有针对性地解决。我想这就是学校安排我们大三实习的目的,我很幸运成为__职业学院顶岗实习大军中的一份子!
在摸索中,为期一个月的顶岗实习结束了。带给了我太多的回忆与反思。我虚心听取老师和同学的意见,尽我最大的努力认真做好每一件事。我很庆幸我和同事们的关系很融洽。同时我在实习中也发现自己很多的不足。这次实习对我的社会经验、人际关系也有很大的帮助。
在短短的一个月里,我学到了很多东西。这比在学校这么长的时间里学到的更精彩、更丰富。但同时也让我感到自己以前学习得不够认真等一些问题,这次实习使我加深了对会计工作的认识和了解,进一步巩固与发展了专业理论知识,培养了独立从事会计工作的能力,坚定了我从事会计工作的理念。
我希望我们学院以后能多与相关行业联系并和他们建立长期的关系有利于开展一系列的合作。总之,要给我们实习的机会,我会在接下来的时间里认真总结,为将自己塑造成一个符合时代要求的会计工作人员而不懈努力!
也许一直不可一世的80后们不知天高地厚地以为自己可以至少习惯得很快、顺利地适应新的环境、新的工作氛围。可是,不得不承认的天真残酷地将我们的梦想与现实切割得如同“QUEEN MARY”般天衣无缝。
我知道“万事有利必有弊”的道理,也知道“多行不义必自毙”。但十几年的理论知识仿佛就是一堆让当代人恨之入骨的赘肉,恨不得立刻恢复当初的一无所知,来避免师傅一遍又一遍的斥责。类似“别跟我说废话”“你那些只能在靠证件的时候用的到”的话,即便才工作一个月,却已经听到了太多太多。听得耳朵长茧,还依然不太愿意承认这么多年的学习其实只是为了给自己一个交代。在初次踏入社会的我们身上,可能充满着初生牛犊不怕虎的优良精神。然而如此精神带给我们的可能仅是那股不轻言放弃的倔劲而已吧。而且这股倔劲也只会让我们显得愚蠢得可笑。
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经过几周漫长的实训,让我个人认为会计对与男生而言真的有种苦不堪言的味道。从一开始的做会计分录,到登记凭证。然后再到登记帐簿,再是结帐,对帐,编制报表,装订等一系列烦琐由几个人的工作由一个人来完成,其中的酸甜苦辣,只有经历过了,才真真正正了解到什么是会计。原来会计的工作并没有想象中的那么简单,那么清闲。
还记得,在刚开始做会计分录时,自己由于在电台要准备节目,所以周一到周三的那段时间一直忙于那些工作。于是准备在周四完成会计分录的工作。可是偏偏党老师周五的课换到了周四下午,顿时让我一脸茫然。虽说自己在上学期基会学的是相当不错,给一个题目,2秒钟分录立马脱口而出,可是让我在很快的时间完成40多道分录,还要手写,不太现实。于是干脆等老师讲完自己直接边编分录边编制凭证。于是2个阶段的工作,李晔在一个阶段就完成了!
接下来,就是登记帐簿了,如果说前一阶段的工作还是我的强项的话,这一阶段顿时让我傻了眼,不是自己不会,而是那些烦琐的工作,实在让人着急。要根据凭证一笔一笔登记不同的帐簿,什么总帐、明细分类帐、三栏式等等一系列帐,真是着急。看着这么一厚搭凭证。。。苦的还在后边,尤其在写数字时,写错一个,都要用刀片去刮,稍微用力,纸就破了。这不仅是考验我们的耐心,更是需要我们的细心。另外,做这些帐,首先要分清哪些业务该登那些帐簿,稍微疏忽,一帐帐页就报废了。还有,最后结帐时要一笔一笔计算每个类型的结果,一大堆数字加加减减,真是做的头大!
后来,编制会计报表就简单了许多,由于前期大量的工作,后期只要根据帐簿将会计报表一一编制就行了,当然还是离不开我们的细心。
最后的任务就是将会计的帐页分类装订,凭证等一系列材料整理归类,基本任务就初步完成了!
放飞的思绪
“只有经历过,才知道其中的滋味”对于我而言,喜欢体验生活,可以说通过这次实训,真真切切的让我了解了什么是会计,让我对于会计最初的观点也有了本质性的改变!会计不仅仅是一份职业,更是 一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。虽说很累,但是真的希望学校能够对给学生这样实训的机会,尤其是会计专业,毕竟会计吃的是经验饭,只有多做帐,才能熟能生巧,才能游刃有余!
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经过一个多学期的学习,我们在老师的指导下进行了两个星期的会计手工实习。我们按手工记账的程序和方法进行了全方位,全仿真性的了解。
实训中,我们组织三人一组。由一个组长带领两名组员组织和指挥实验小组会计模拟实验的操作。
首先,我们根据实验资料中的经济业务摘要编制会计分录。然后设置t字账,编制科目汇总表、开设总账、登记期初余额、且根据科目汇总表登记总帐并结账,最后根据总账及其他有关资料编制资产负债表、利润表和现金流量表。
在我所在的小组中,我担任写分录、根据科目汇总表登记总账、登记记账凭证的工作。在登记记账凭证时,我自以为对单据等并不陌生,但是在实际操作时还是出错了,例如,借方科目的金额写到贷方科目去了。存根联忘写日期等等,还有在写分录的过程中,感觉都是在学习理论知识见过的,看起来比较简单,但是真正轮到自我做的时候,却是错误百出。有时看错了金额栏的位置,明明是在千位却写到了万位,导致数字错误,有时忘写会计科目的明细账,有时没注销空白的金额栏等。有时候登账时个性是三栏明细账,由于明细项目太多,金额栏紧凑一不留意就会把数字填错。但是在经过几天的熟悉过程之后,错误就慢慢的减少了,而且手工操作的速度也有提高。虽然实训这几个星期每一天都生活在忙碌之中,但每一天都过得很充实。
心得体会:透过本次模拟实验,培养了我们的实际动手潜力,缩短了课本知识与实际工作的距离。且理解到会计人员最重要的一点就是细心。对于每一天和一大堆数字打交道,绝不能出一点点错,要明白失之毫厘,差之千里,零点零几的差别,有可能造成与实际很大的距离。会计人员还要时刻注意了解会计准则,会计法规的变动状况,对于税率,比例,国家政策的变动必须要明确的认识,在工作中要严格要求自我。
另外,我认为如果在今后的实训中,如小组中三人可由出纳、会计、会计主管组成。实行轮岗制,每个星期更换一个岗位,而且有模拟的银行、公司、税务部门…等等。可能会更生动些、更现实些。
透过这次的实训,学到了许多的知识。期望透过这次的学习能为以后实际工作中得心应手。
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在对基础会计实训中,我有了更深的认识和见解。
1.做会计要诚信。
在这充满竞争、挑战的社会中,诚信越来越起到不可忽视的重要作用。一个人如果没有良好的诚信品德,就不可能有坚定的的信念。一个平时不将信用的人在关键的时刻就不可能为崇高的理想信念做出牺牲。而我们作为一名会计人员,在掌握一个企业甚至一个国家的金库,如果不守承诺,那将导致非常严重的后果。因此要想做一个好的会计员,要想做一个对国家有用的人,就一定要以诚信为本。
2.做会计要讲依据和证据。
在现行的法制社会,无论做什么都讲究证据。如果不能拿证据证明你做了一件好事即使你说的再好也没人承认。所以只有证据才能说明一切。而我们作为会计人员在进行填制记账凭证和登记账簿时,都以证据进行操作,没有合法的凭证做依据来证明业务是否发生,则不可以进行账务处理。所以在会计中,讲证据是最重要的。 .做会计需要很好的敬业精神。
敬业精神无论在哪个行业都是非常重要的。一个人只有以热忱的心情去面对自己的工作,才能不断的进步并使自己所做的业务更好的发展,才能够更好的实现自己的人生价值。在我们会计行业中更需要敬业精神,我们整天与数字打交道如果不敬业、不谨慎的对待工作,那将产生很大的损失。所以我们作为会计人员更应该对自己的工作敬业,并不断的更新新知识、提高专业技能。